2018年山东财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研仿真模拟五套题
● 摘要
一、单选题
1． 根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（ ）。
A. 城市土地使用权的赠与
B. 企业倒闭出售空地
C. 甲乙两个企业交换经营场所
D. 农村集体土地承包经营权的转移
【答案】D
【解析】ABC 三项属于以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为；D 项，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。
2． 某职工2015年4月应发工资5800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（ ）元。
A.95
B.91
C.118
D.98
【答案】D
【解析】企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。应纳税额=（5800-240-30-3500）×10%-105=98（元）。
3． 某企业2014年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）。
A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元
【答案】B
【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=
（4+6）×30%=3（万元）。
4． 下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A. 合同担保人
B. 合同鉴定人
C. 合同证人
D. 合同签订人
【答案】D
【解析】印花税的纳税人为应税凭证的书立人、领受人、使用人。但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。
5． 海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础估定进口货物的完税价格。
A. 最低的成交价格
B. 最高的成交价格
C. 平均的成交价格
D. 加权平均价格
【答案】A
【解析】以相同或类似货物成交价格方法估定完税价格时，应当首先使用同一生产商生产的相同或类似货物的成交价格，只有在没有这一成交价格的情况下，才可以使用同一生产国或地区生产的相同或类似货物的成交价格。如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的完税价格。
6． 已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（ ）。
A. 应按修改后的金额重贴印花税票
B. 应就增加部分补贴印花税票
C. 应贴印花税票5元
D. —般不再补贴印花税票
【答案】B
【解析】修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。
7． 某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳増值税为（ ）万元。
A.5.21
B.7.43
C.16.57
D.34
【答案】A
【解析】一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。因此，不得抵扣的进项税额=58×80÷（300＋80）=12.21（万元）；
应纳增值税额=300×17%-（58-12.21）=5.21（万元）。
8． 印花税纳税人中的立账簿人是指（ ）。
A. 设立并使用营业账簿的企业
B. 设立预算资金账的行政机关
C. 设立经营账簿的会计
D. 登记现金银行账的出纳
【答案】A
【解析】立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内；会计出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。
9． 下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（ ）。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
【答案】B
【解析】比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。比例税率具有题干所述优点，符合税收效率原则。但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。
10．下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（ ）。
A. 商品房销售合同
B. 非专利技术转让合同
C. 土地使用权转让合同
D. 土地使用权出让合同
【答案】B
【解析】ACD 三项，“产权转移书据”包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品