2018年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研基础五套测试题
● 摘要
一、名词解释
1． 消费型增值税
【答案】消费型増值税，是指计算增值额时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的一类增值税。作为课税基数的法定增值额，相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从国民经济的角度来看，消费型增值税的征税对象仅限于生产者的消费资料，故称为消费型增值税。我国于2009年进行增值税转型改革，由生产型增值税全面进入到消费型增值税时代。
2． 反倾销税
【答案】反倾销税，是指为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加关税。反倾销税并不是随便征收的，必须根据进口国有关反倾销法规的规定，经国内外有关部门认定其进口产品确属于倾销行为，并对本国的市场和生产构成危害，才有可能对相关的进口产品征收反倾销税。目前，反倾销税是国际上特别是发达国家通常使用的限制进口的手段。
3． 关境
【答案】关境是一个国家的关税法令完全实施的境域，故关境又称税境。一般而言，关境与国境是一致的，但两者不完全相同。当一个国家存在自由港、自由区时，国境大于关境。进入设在一国境内的自由港、自由区的货物免征关税，但该国仍具有对自由港、自由区的管理权。当存在关税同盟时，几个国家组成一个共同的关境，实施统一的关税法令和海关进出口税则，此时关境已超出一个主权国家的领土范围。
二、简答题
4． 增值税具有哪些基本特点？
【答案】（1）只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税。增值税仅就企业销售额中属于本企业创造的、尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业纳税后转移到本企业的那部分价值不再征税。这是增值税最本质的特征，也是区别于其他间接税的一个显著特点。
（2）具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产流通环节的变化而影响税收负担，
不同商品只要最后销售的总值相同，不论生产经营环节多少，税负都是一致的。
（3）具有征收上的广泛性和连续性。广泛性是指从生产经营的横向关系看，凡从事生产经营的企业，只要有增值额就征税，而不论这个企业的经营性质、经营方式、经营规模、经营结果如何。连续性是指从生产经营的纵向关系看，增值税延伸到生产流通各个环节，商品每经过一个环节都要就该环节的增值额征税。
5． 车船税的征税范围是如何规定的？
【答案】车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船外）。
（1）车辆，包括机动车辆和非机动车辆。机动车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电车等；非机动车辆是指依靠人力、畜力运行的车辆，如三轮车、自行车、畜力驾驶车等。
（2）船舶，包括机动船舶和非机动船舶。机动船舶，指依靠燃料等能源作为动力运行的船舶，如客轮、货船、气垫船等；非机动船舶，指依靠人力或者其他力量运行的船舶，如木船、帆船、舢板等。
6． 简述关税分类的内容。
【答案】关税是指国家海关对进出我国关境的货物或物品征收的一种税。根据不同的标准，关税有不同的分类，具体如下:
（1）以通过关境的流动方向分类
①进口关税。即海关对输入本国的货物或物品征收的关税。
②出口关税。即海关对输出本国的货物或物品征收的关税。
③过境关税。过境关税是对外国运经本国关境到达另一国的货物征收的关税。
（2）以关税计征方式分类
①从量关税。以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。
②从价关税。以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例的税率进行计征。
③复合关税。对一种进口货物同时订出从价、从量两种方式，分别计算出税额，以两税额之和作为应征税额。
④选择性关税。对同一种货物规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种。
⑤滑动关税。对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。价格高的该物品适用较低税率，价格低的该物品适用较高税率。
（3）以关税的政策取向分类
①歧视关税。指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同
税率征收的关税。
a. 反倾销税。即为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加关税。
b. 反补贴关税。即出口国政府直接或间接给予本国出口产品津贴或补贴，进口国在进口该产品时征收相当于津贴或补贴部分的附加关税，以抵消出口国政府的资助。
c. 报复关税。即他国对本国货物、船舶或企业实行歧视性税收待遇，本国也对他国的货物、船舶或企业实行歧视性税收待遇以报复。
②优惠关税。指对来自某此国家的进口货物使用比普遍税率较低的优惠税率征收的关税。 a. 互惠关税。贸易国双方签订协议，对进出口货物征收较低的关税甚至免税。
b. 特惠关税。一个国家或某一经济集团对某些特定国家的全部进口货物或部分货物单力一面给予低关税或免税待遇的特殊优惠。
c. 最惠国待遇关税。指缔约国一方承诺现在或将来给予任何第三方的一切优惠、特权或豁兔等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
（4）以关税的征收目的分类
①财政关税，即以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。
②保护关税，即以保护本国工业和农业发展为主要日的而征收的关税。
③报复性关税。
7． 关税的补征和追征有何区别？
【答案】海关补税是指纳税义务人短缴、少缴或漏缴海关关税，由海关按规定进行补征的行为，具体来说有关税补征和追征两种形式。两者的区别如下：
（1）具体含义不同：
①补征，是指海关对非因纳税人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税进行补税的行为。其强调的是由海关工作差错等非纳税义务人违反规定的原因造成的。
②追征，是指海关对因纳税人违反海关规定而造成的少征或漏征的关税进行补税的行为。其强调的是由于纳税义务人违反税务规定，如申报不实等原因造成的。
（2）税务处理方法不同
①进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税义务人补征税款；
②因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的纳税人的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
8． 营业税的计税依据如何确定？
【答案】（1）营业税计税依据的一般规定
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