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一、单项选择题

1． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。

A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收

B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类

C. 财产税类包括房产税、城市房地产税

D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收

【答案】B

【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。

2． 替代作用的大小在课征所得税的情况下由（ ）决定。

A. 累进税率

B. 边际税率

C. 累退税率

D. 平均税率

【答案】B

【解析】替代效应的大小, 在课征所得税情况下, 由其边际税率决定。如在计算总效应时, 累进所得税的边际税率大于平均税率, 比例所得税的边际税率等于平均税率, 所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

3． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。

A. —年

B. 三年

C. 五年

D. 十年

【答案】C

【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。

4． 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。

A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式

B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C. 前转的发生一般是由于市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

【答案】D

【解析】AC 两项, 前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负

B 项, 后转是指纳税人通过压担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；

D 项, 税收资低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式；

本化, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款, 从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。

5． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。

A. 商品的供给

B. 商品的需求

C. 消费者行为

D. 市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

6． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

7． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。

A. 超额累进税率和比例税率两种

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 以上说法都不对

【答案】A

【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。

8． 为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。

A. 最少征收费用

B. 便利节省

C. 税收经济效率

D. 税务行政效率

【答案】D

【解析】税务行政效率具体表现为税收征管活动中行政产出与行政投入之间的比例关系。行政产出在税收征管活动中集中体现为税收收入, 附带还体现为其他职能的实现, 行政投入则具体表现为税务机关为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所必需投入的行政管理费用。

9． 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税义务的, 应当在（ ）, 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A. 办理注销之日起10曰内

B. 办理注销之日起15曰内

C. 办理注销之日起30曰内

D. 向工商行政管理机关办理注销登记前

【答案】D

【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税人义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的, 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

10．从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日