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一、单选题

1． 下列关于发票领购的表述，不正确的是（ ）。

A. 自制发票的范围包括普通发票和专用发票

B. 如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样

C. 自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

D. 统印发票的领购方式包括:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售

【答案】A

【解析】A 项，自制发票仅限于普通发票。

2． 纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（ ）内。

A.3日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】B

，【解析】纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》

并结清税款、缴销发票。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

3． 纳税人应缴纳税款的期限届满之（ ）即是纳税人欠缴税款的发生时间。

A. 次日

B.5日内

C.10日内

D. 当日

【答案】A

【解析】欠缴的税款，是指纳税人发生纳税义务，但未按照法律、行政法规规定的期限或者

未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关申报缴纳的税款或者少缴的税款。纳税人欠缴税款的发生时间则为纳税人应缴纳税款的期限届满之次日。

4． 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。

A. 责令改正税收违法行为

B. 责令停产停业

C. 责令限期进行纳税调整

D. 停止办理出口退税

【答案】D

【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC 三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。

5． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。

A. 增值税

B. 资源税

C. 营业税

D. 城市维护建设税

【答案】A

【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。

6． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 法人代码证

D. 银行开户许可证

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

7． 下列财产中不得作为纳税抵押的是（ ）。

A. 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

B. 依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权

C. 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

D. 抵押人依法有权处分的交通运输工具

【答案】C

【解析】根据税法相关规定，下列财产不得抵押:①土地所有权；②土地使用权；③学校、幼儿园、医院等以公益为自的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

8． 増值税属于（ ）。

A. 中央税

B. 地方税

C. 所得税

D. 中央与地方税共享税

【答案】D

【解析】增值税属于中央与地方税共享税，国内增值税部分，中央政府分享75%，地方政府分享25%。除此之外，中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分，部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税，中央与地方各分享50%; ③印花税，证券交易印花税收入的94%归中央所有，其余归地方所有；④企业所得税。

9． 下列关于账簿设置的表述正确的是（ ）。

A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

【答案】D

【解析】A 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；B 项，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；C 项，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所