2017年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]考研仿真模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。
A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪
B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款
C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理
D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金
【答案】A
【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
2． 我国税收立法权的划分类型是（ ）。
A. 按照税种类型的不同划分
B. 按照税种的基本要素划分
C. 按照税种的收入级次划分
D. 按照税收执法的级次划分
【答案】D
【解析】D 项，根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，因此，我国税收立法权的划分就是属于按照税收执法的级次划分的类型。
3． 2011年12月1日，甲税务机关对乙企业作出了某征税决定，乙企业不服，向上级税务机关申请行政复议。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 乙企业可以不经复议，直接向人民法院提起行政诉讼
B. 复议不影响诉讼，复议期间，乙企业仍可以向人民法院提起行政诉讼
C. 如果乙企业在复议期间，经复议机构准许撤回复议的，可以转而向人民法院提起诉讼
D. 如果上级税务机关逾期不作出复议决定，乙企业可以自复议期满之日起15日内向人民法院起诉
【答案】D
【解析】A 项，对税务机关的征税决定不服的，适用复议前置制度，乙企业应当先申请行政复议；B 项，当事人在复议期限内不得起诉；C 项，适用复议前置制度的案件，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，当事人不得向人民法院起诉。
4． 对下列（ ）行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A. 征收税款
B. 审批减免或出口退税
C. 加收滞纳金
D. 税务行政处罚规定
【答案】D
【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议不服的，才可以向人民法院起诉。除此之外，对税务机关的其他具体行政行为不服的，如税务行政处罚，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。ABC 三项均属于纳税方面发生的争议，必须先走行政复议程序，才能向法院起诉。
5． 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。
A. 税款征收协议
B. 增值税专用发票
C. 普通发票
D. 完税凭证
【答案】D
【解析】D 项，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。
6． 某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是（ ）。
A. 在国税申办税种认定手续
B. 在地税申办税种认定手续
C. 任选一税务机关申办税种认定手续
D. 分别在国税、地税申办税种认定手续
【答案】D
【解析】商场销售货物应缴纳增值税，代销服务需要缴纳营业税。增值税由国税局负责征收，营业税由地税局负责征收。D 项，税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
7． 下列（ ）税种属于我国的中央税。
A. 增值税
B. 营业税
C. 消费税
D. 企业所得税
【答案】C
【解析】AD 两项是中央地方共享税，B 项是地方税。
8． 下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A. 国家机关
B. 与纳税人存在担保关联关系的企业
C. 纳税信誉等级被评为A 级的企业
D. 限制民事行为能力的自然人
【答案】C
【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。ABD 三项，国家机关、纳税信誉等级被评为C 级以下的、与纳税人存在担保管理关系的，不得作为纳税保证人；C 项，信誉等级评为C 级以上，可以作为纳税保证人。
9． 关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ ）。
A. 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B. 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C. 转让定价税制是某一税种的专门税制
D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种
【答案】A
【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。B 项，调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法；CD 两项，转让定价税制并不是某一税种的专门税制，适用于各个税种，它是实体性规则和程序性规则的综合体。
10．下列关于建账建制的说法，符合有关规定的是（ ）。
A. 对于经营规模小、确无建账能力的业户，经市以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿
B. 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时经董事会批准就可
C. 个体、私营业户只能聘请社会中介机构代理建账、记账
D. 注册税务师不得代理登记银行存款日记账
【答案】D
【解析】A 项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建