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一、单选题

1． 跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

A.30日

B.15日

C.7日

D.10日

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

2． 税务稽查的对象是（ ）。

A. 纳税人

B. 扣缴义务人

C. 纳税担保人

【答案】A

【解析】税务稽查对象是指我国税收征管法所规定的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项，而其最主要的对象则是纳税人。

3． 处罚公开、公正、过罚相当原则中的“过罚相当”是指（ ）。

A. 行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当

B. 行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C. 行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D. 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

【答案】A

【解析】过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。BC 两项是“公开”的含义；D 项是“一事不二罚”原则的内容。

4． 纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服，以下说法正确的是（ ）。

A. 相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B. 相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼

C. 相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼

D. 相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

【答案】C

【解析】加收滞纳金的行为是征税行为，属于税务复议前置的范围。相对人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起行政诉讼。

5． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。

A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款

C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理

D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金

【答案】A

【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

6． 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

【答案】B

【解析】欠税清缴制度中规定:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

7． 纳税人下列 （ ）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

8． 从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（ ）。

A. 单位注册所在地

B. 生产、经营地或者纳税义务发生地

C. 单位注册所在地或生产、经营地

D. 单位注册所在地或纳税义务发生地

【答案】B

【解析】B 项，从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

9． 纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。

A.1个月

B.3个月

C.180天

D.1年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。

10．某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为（ ）。

A.3年内可以要求补征

B.3年内可以追征

C.3年至10年内追征

D. 无限期追征

【答案】D

【解析】不同情形下的税款补征和追征:①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

11．根据税收征收管理法的规定，查定征收一般适用的情形是（ ）。

A. 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B. 无完整考核依据的小型纳税单位

C. 小额、零散税源的征收

D. 账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位