2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（ ）。
A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D. 未按期进行纳税申报的
【答案】B
【解析】A 项，因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”；C 项，税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用；D 项，纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
2． 根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
3． 纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（ ）。
A. 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B. 重点税源户
C. 长时间零税负和负税负申报的纳税人
D. 税负正常变化的纳税人
【答案】D
【解析】A 项，综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC 两项，重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。
4． 纳税人因有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的是（ ）。
A. 在规定期限内提出书面或口头申请
B. 县以上税务局长批准
C. 延期期限最长不超过3个月
D. 批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息
【答案】C
【解析】A 项，延期纳税只能书面申请；B 项，延期纳税由省、自治区、直辖市税务局批准；D 项，批准的延期纳税没有利息要求。
5． 某企业2012年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（ ）。
A.300元
B.400元
C.800元
D.900元
【答案】A
【解析】自2009年1月1日起，增值税、消费税、营业税的纳税期限均调整为:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。题中纳税人滞纳税款3天，
，滞纳金=20×0.5%0×3=0.03（万元）=300（元）每天滞纳金比例0.5%。。
6． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，
对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项，查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项，查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项，定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
7． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
A.1日
B.3日
C.7日
D.10日
【答案】B
【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
8． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
【答案】A
【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
9． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。