2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（ ）内。
A.3日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】B
，【解析】纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》
并结清税款、缴销发票。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
2． 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。
A. 采取税收保全措施
B. 责令提供纳税担保
C. 税务人员直接征收税款
D. 核定其应纳税额
【答案】D
【解析】D 项，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
3． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务
B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
【答案】D
【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税
务机关的应当办理注销税务登记手续。
4． 实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。
A. 直接申报
B. 间接申报
C. 简易申报
D. 简并征期
【答案】C
【解析】A 项，直接申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；B 项，间接申报是指纳税人采取邮寄、数据电文等方式进行纳税申报，而不是直接到税务机关办理申报的方式；D 项，简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
5． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A. 营业执照
B. 税务登记证
C. 法人代码证
D. 银行开户许可证
【答案】A
【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
6． 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。
A. 责令改正税收违法行为
B. 责令停产停业
C. 责令限期进行纳税调整
D. 停止办理出口退税
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC 三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。
7． 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向（ ）主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A. 扣缴义务人所在地
B. 扣缴义务人总机构所在地
C. 纳税义务人生产经营所在地
D. 纳税义务人注册所在地
【答案】A
【解析】扣缴义务人申报办理扣缴税款登记的情况有以下两种:①对已办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向其所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，纳税人不再领取扣缴税款登记证件；②对可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向其所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
8． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
【答案】A
【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。
9． 下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（ ）。
A. 与纳税人存在担保关联关系的
B. 在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
C. 纳税信誉等级被评为B 级
D. 有欠税行为的
【答案】C
【解析】不得作为纳税保证人的有七种情形:①有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追宄过法律责任未满2年的；②因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；③纳税信誉等级被评为C 级以下的；④在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；⑤无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；⑥与纳税人存在担保关联关系的；⑦有欠税行为的。