2017年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]考研冲刺密押题
● 摘要
一、单选题
1． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项，増值税属于中央与地方共享税；CD 两项，关税和消费税属于中央税。
2． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A. 消费税、增值税
B. 关税、城镇土地使用税
C. 车辆购置税、消费税
D. 増值税、营业税
【答案】C
【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。
3． 下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。
A. 涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B. 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C. 增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D. 城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入
【答案】C
【解析】C 项，增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。
4． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年
D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金
【答案】A
【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。
5． 税务稽查的对象是（ ）。
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税务稽查对象是指我国税收征管法所规定的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项，而其最主要的对象则是纳税人。
6． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 增值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
，A 项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税【解析】
人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C 项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
7． 我国税收立法权的划分类型是（ ）。
A. 按照税种类型的不同划分
B. 按照税种的基本要素划分
C. 按照税种的收入级次划分
D. 按照税收执法的级次划分
【答案】D
【解析】D 项，根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，因此，我国税收立法权的划分就是属于按照税收执法的级次划分的类型。
8． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权，对国家税收造成损害的；②无偿转让财产，对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。
9． 根据相关法律的规定，下列有关税务行政处罚听证程序的叙述中错误的是（ ）。
A. 当事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利
B. 当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起7日内提出听证要求
C. 当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证
D. 听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布中止听证
【答案】B
【解析】B 项，当事人对吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起3日内提出听证要求。
纳税人甲2010年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%, 均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。