2017年东北师范大学商学院611财政学、公共管理学考研强化模拟题
● 摘要
一、名词解释
1． 税负混转
【答案】税负混转，又称散转，是前转和后转并行，即一种商品的税负通过提高销价转移一部分，又通过压低进价转移一部分的转嫁方式。
2． 完全基金式
【答案】完全基金式是基金式养老社会保险的一种筹资模式，另一种基金式筹资模式是部分基金式。
完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
完全基金式是一种自我养老的保险模式，各代之间不存在收入转移，每一代人都是靠自己工作期间缴纳的保险费所积累起来的养老储备基金来维持老年生活。
3． 税收管辖权
【答案】税收管辖权是国际税收的基本范畴。税收管辖权实际上指的是国家在征税方面所拥有的权力，具体来说，指的是一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税和征多少税。
国家政治权力涉及范围包括两个方面:一是本国疆域; 二是本国公民或居民。据此，形成行使税收管辖权的两个基本原则:属地原则和属人原则。同时产生两类不同性质的税收管辖权:
（1）按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权。其基本含义是国家有权对来源于本国的收入课税，不论这种收入为谁所有。
（2）按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权。
前者的基本含义为国家有权对本国公民课税，而不论其收入来源于何处; 后者的基本含_义为国家有权对本国居民课税，不论其收入从何处取得。
4． 行政管理费
【答案】行政管理费是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。
公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。
国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。
司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检察费等。
外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。
按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经费中包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。
5． 医疗卫生支出
【答案】医疗卫生支出主要包括医院、医疗中心，以及以医疗为主的门渗所的公共支出，国家医疗卫生事业和医疗保险事业的开支，以及用于计划生育方面和预防疾病方面的开支。《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确提出了卫生医疗深化改革的基本指导方针:“坚持公共医疗卫生的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监督管理，建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度，为群众提供安全、有效、方一便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。”
6． 财政支出增长弹性系数
【答案】财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。可以用公式表示为:
式中
上年GDP 的增长额。
代表GDP 增长率，代表当年GDP 比
二、简答题
7． 简述你对税收效率的理解。
【答案】税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。征税必须考虑效率的要求。这里的效率包括两层意义:
①指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等。征税过程本身必须有效
率，必须以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入，征收费用与税收收入的比值越小越好。
②指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。
a. 资源配置方面，通过征税促进经济效率的提高是更高层次的税收效率。税收作为一种重要的再分配工具，可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥作用，但也可能扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。如果税收起的是前一种作用，就是有效率的; 如果税收的作用属于后一种，就是无效率的。
b. 经济运行效率方面，税收是否有效率必须结合经济运行本身的效率来考察。假如经济运转本身己是高效率的，税收活动就应以不干扰经济运转为有效率，假如经济运转是低效率甚至无效率的，税收效率则体现在它对经济运转的影响和干预上。对长时期的、全面的经济运转过程的考察结果表明，经济运转本身具有极限效率的情况极为少见，在市场经济国家，总是存在所谓市场
失灵的问题，在计划经济国家，也会有计划失误和生产者积极性不高的情况，因而税收干预总是大有可为的。
就我国的情况而言，随着经济体制改革的深入，税收的经济杠杆作用越来越受到重视，它在调节生产、流通和消费等方面的功能日益强化，并在实践中促进了经济效率的提高。中央关于经济体制改革的决定己明确指出，充分运用税收等经济于段调节宏观和微观经济，是我国经济体制改革的重要内容，说明我国政府把提高税收效率置于十分重要的地位。
8． 简述政府间转移支付制度的功能。
【答案】政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。
转移支付制度具有以下主要功能:
（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。
（2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方
的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。
（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地区性公共物品的情况下，当这种公共物品的受益范围超出本地区而扩散或延及邻近的其他地区，从而邻近地区不承担任何成本可以同样享受这种公共物品带来的利益时，就产生了外部效应。
（4）支持落后地区的经济发展。对一个多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。因此，转移支付的功能，还要通过规定用途的专项补助或拨款，支持落后地区经济的加快发展，均衡地区问的经济发展速度，并推动全国经济的更快发展。
9． 简述我国1994年工商税制改革的指导思想、基本原则和主要内容。
【答案】（1）1994年工商税制改革的指导思想
1994年工商税制改革，是经济体制整体配套改革的一个重要组成部分，是发展社会主义市场经济的一项重大举措。改革总的指导思想是:统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。
（2）1994年工商税制改革遵循的基本原则
①加强税收的宏观调控功能。主要调整税种布局，确定合理税率，理顺国家、企业、个人的分配关系，适度提高财政收入占国民生产总值的比重。同时，合理划分中央税种和地方税种，为理顺中央与地方分配关系创造条件。
②体现公平税负，促进公平竞争。主要是统一企业所得税，完善流转税，改变按不同所有制、不同地区设置税种和税率，并使各类企业之间的税负大体公平，为平等竞争创造条件。
③发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。
④贯彻国家的产业政策，合理调整经济结构，促进国民经济的持续、快速、健康发展。