2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证, 15日
B. 税务登记证, 30曰
C. 营业执照, 15日
D. 营业执照, 30日
【答案】D
【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
2． 増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
3． （ ）强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的, 多缴纳税收, 从政府提供的公共产品中获得利益少的, 少缴纳税收。
A. 受益原则
B. 纳税能力原则
C. 公平原则
D. 平等原则
【答案】A
【解析】受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。孚受利多者应多纳税, 孚受利益少者应少纳税, 不享受利益者则不纳税。
4． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
5． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 边际税率
D. 固定税率
【答案】B
【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。
6． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
7． 下列属于中央税的有（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 房产税
D. 车船使用税
【答案】A
【解析】BCD 三项, 营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。
8． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。
A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收
D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
【答案】A
【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。
9． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。
A. 商品的供给
B. 商品的需求
C. 消费者行为
D. 市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
10．最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。
A. 人丁
B. 财产
C. 所得
D. 消费
【答案】C
【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
二、判断题
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