2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
2． 根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。
A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B. 无完整考核依据的小型纳税单位
C. 小额、零散税源的征收
D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
【答案】D
【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。
3． 増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
4． 将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。
A. 税收负担是否转嫁
B. 税收与价格的关系
C. 课税对象的性质
D. 课税主体
【答案】A
【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。
5． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【答案】C
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
6． 量能课税就是要实现税收的（ ）。
A. 绝对公平
B. 相对公平
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】D
【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。
7． 增值税一般纳税人兼营不同増值税税率的货物或増值税应税劳务, 未分别核算或不能准确核算其销售额的, 其增值税税率的确定方法是（ ）。
A. 从低适用税率
B. 适用平均税率
C. 从尚适用税率
D. 适用5%的征收率
【答案】C
【解析】根据《增值税暂行条例》第3条规定, 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的, 从高适用税率。
8． 下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。
A. 美国
B. 法国
C. 日本
D. 意大利
【答案】A
【解析】总遗产税制, 因其税源集中、充分, 考虑因素较少, 征收管理较易, 有很多国家采用, 如美国、英国、新西兰等。BC 两项, 法国和日本均采用分遗产税制；D 项, 意大利采用混合遗产税制。
9． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。
图税率与税收收入间关系
A. 税率越高, 税收收入就越高
B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择
优于
时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于
项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率 优于