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一、单项选择题

1． 下列各项关于纳税申报管理的表述中, 正确的是（ ）。

A. 扣缴人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

【答案】C

【解析】A 项, 扣缴人可以采取邮寄申报。B 项, 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。D 项, 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定具有法律效力。

2． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。

图税率与税收收入间关系

A. 税率越高, 税收收入就越高

B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择

优于

时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于

项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率

3． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。

A. 税收资本化

B. 后转

C. 前转

D. 消转

【答案】A

【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。

4． 明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是（ ）。

A. 威廉. 配第

B. 亚当•斯密

C. 瓦格纳

D. 西斯蒙第

【答案】B

【解析】第一次将税收原则提到理论高度, 明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当•斯密, 他提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

5． 下列各项中, 按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所, 要办理税务登记, 承担税务登记义务；C 项, 企业在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。

优于

6． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。

A. 超额累进税率和比例税率两种

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 以上说法都不对

【答案】A

【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。

7． 下列不属于税收风险特征的是（ ）。

A. 从属性

B. 隐蔽性

C. 突发性

D. 危害性

【答案】C

【解析】同其他风险相比, 税收风险具有以下特征:①从属性。税收风险是财政风险的一个重要方面, 具有明显的从属性。②隐蔽性。税收若促进了经济增长, 难以量化；反之, 税收政策若运用不当对国民经济造成了损失, 也难以直接计算。③累积性。税收风险是一个不断累积的过程。④危害性。正是由于税收风险平时具有隐蔽性, 不易为人们所认识, 甚至容易迷惑人们；一旦爆发, 破坏力更大, 具有极强的危害性。

8． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。

A. 私人成本, 低于, 低于

B. 社会成本, 低于, 高于

C. 社会成本, 高于, 低于

D. 私人成本, 高于, 低于

【答案】D

【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。

9． 増值税属于（ ）。

A. 中央税

B. 地方税

C. 所得税