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一、单项选择题

1． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产, 对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时, 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A. 抵押权

B. 留置权

C. 代位权

D. 撤销权

【答案】D

【解析】对国家税收造成损害的, 税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权, 对国家税收造成损害的；②无偿转让财产, 对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形, 对国家税收造成损害的。

2． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。

A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密

B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人

C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为

D. 税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠

【答案】C

【解析】纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为, 如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守, 不征或者少征应征税款, 滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时, 纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。

3． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

4． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

5． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。

A. 收入初次分配

B. 资源配置

C. 收入再分配

D. 征收管理

【答案】C

【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。

6． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。

A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征

B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系

C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担

D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理

【答案】A

【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。

7． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。

A. 并处二千元以上一万元以下的罚款

B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款

C. 并处五万元以下的罚款

D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款

【答案】C

【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。

8． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。

A. 中央税、地方税和中央地方共享税

B. 直接税和间接税

C. 商品劳务税类、所得税类

D. 从价税和从量税

【答案】A

【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。

9． 增值税一般纳税人兼营不同増值税税率的货物或増值税应税劳务, 未分别核算或不能准确核算其销售额的, 其增值税税率的确定方法是（ ）。

A. 从低适用税率

B. 适用平均税率

C. 从尚适用税率

D. 适用5%的征收率

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第3条规定, 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的, 从高适用税率。

10．下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。

A. 美国

B. 法国

C. 日本

D. 意大利

【答案】A

【解析】总遗产税制, 因其税源集中、充分, 考虑因素较少, 征收管理较易, 有很多国家采用, 如美国、英国、新西兰等。BC 两项, 法国和日本均采用分遗产税制；D 项, 意大利采用混合遗产税制。

11．为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。

A. 最少征收费用

B. 便利节省

C. 税收经济效率

D. 税务行政效率

【答案】D