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一、单项选择题

1． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。

A. 商品的供给

B. 商品的需求

C. 消费者行为

D. 市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

2． 按照税负能否转嫁, 对税收进行分类, 可以把税收分为（ ）。

A. 流转税、所得税

B. 实物税、货币税

C. 直接税、间接税

D. 从价税、从量税

【答案】C

【解析】按照税负能否转嫁, 可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指税收负担不能转嫁, 须由纳税人自己负担的一类税。间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务, 但并不真正负担税款的一类税。一般认为, 所得税和财产税是直接税, 商品劳务税是间接税。

3． 零售环节对某种商品课税, 厂商设法通过压低进货价格把税负逆转给批发商, 批发商再转给产制企业, 产制企业又通过压低原料价格、劳动力价格（工资）或延长工时等办法, 把税负转嫁给原料供应者和雇佣工人。这种税收转嫁方式属于（ ）。

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

【答案】B

【解析】后转也称逆转, 它是指纳税人以压低购价的办法, 把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格, 将税负转嫁给原材料的供应者。前转和后转是税负转嫁的基本形式, 其他形式皆因它们而衍生。

4． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

5． 根据税收和税法的概念, 下列表述正确的是（ ）。

A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力

C. 征税的主体是税务机关, 除了税务机关之外, 任何机构和团体都无权征税

D. 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 但可以课及V 部分

【答案】B

A 项, 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系；【解析】

B 项, 国家征税依据的是其政治权力；C 项, 征税的主体是国家, 此外任何机构和团体都无权征税；D 项, 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 和V 部分。

6． 税法的调整对象是税收分配中形成的（ ）。

A. 征纳双方关系

B. 税收分配关系

C. 权利义务关系

D. 财产分配关系

【答案】C

【解析】税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系。

7． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。

A. 查定征收

B. 查验征收

C. 委托代征

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验

征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

8． 从税收的本质来看, 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。

A. 社会产品分配活动

B. 社会剩余产品分配活动

C. 社会产品分配关系

D. 社会剩余产品分配关系

【答案】D

【解析】从税收的本质来看, 税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

9． 量能课税就是要实现税收的（ ）。

A. 绝对公平

B. 相对公平

C. 横向公平

D. 纵向公平

【答案】D

【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。

10．下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。