2018年新疆财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题
● 摘要
一、单项选择题
1． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
2． 在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。
A.7日
B.15日
C.30日
D.10日
【答案】A
【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。对于税务行政诉讼的受理, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应该按条件审查, 并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。
3． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。
A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密
B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人
C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为
D. 税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠
【答案】C
【解析】纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为, 如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守, 不征或者少征应征税款, 滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时, 纳税人也有权
检举其他纳税人的税收违法行为。
4． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚的处罚手段包括财产罚（罚款、没收非法所得）和行为罚（停止出口退税权、提请工商部门吊销营业执照等）；税务刑事处罚有五种主刑（死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三种附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。因此, ABC 三项属于税务行政处罚。D 项属于税务刑事处罚。
5． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。
A. 收入初次分配
B. 资源配置
C. 收入再分配
D. 征收管理
【答案】C
【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。
6． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。
A. 流转税
B. 行为税
C. 所得税
D. 财产税
【答案】D
【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。
7． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
8． 増值税的零税率是指（ ）。
A. 纳税人外购货物不含税
B. 纳税人本环节应纳税额为零
C. 纳税人本环节不需要申报纳税
D. 纳税人生产销售货物整体税负为零
【答案】D
【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
9． 衡量微观税收负担水平的指标是（ ）。
A. 企业综合税收负担率
B. 国民生产总值税负率
C. 国内生产总值税负率
D. 国民收入税负率
【答案】A
【解析】微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度, 也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体, 如单个企业、居民个人的税收负担。微观税负指标包括企业流转税负担率、企业所得税负担率、企业综合税收负担率和个人税收负担率等。BCD 三项均属于宏观税负衡量指标。
10．各国个人所得税一般选用（ ）。
A. 累退税率
B. 超额累退税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
【答案】C
【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量能负担的纵向公平原则。
11．下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。
A. 美国