2018年中国社会科学院研究生院税务硕士433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题
● 摘要
一、单项选择题
1． 量能课税就是要实现税收的（ ）。
A. 绝对公平
B. 相对公平
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】D
【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。
2． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A. 征收税款
B. 审批减免或出口退税
C. 加收滞纳金
D. 税务行政处罚规定
【答案】D
【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程序。
3． 下列哪项不属于税收预测需遵循的原则？（ ）
A. 连贯性原则
B. 类推性原则
C. 相关性原则
D. 确定性原则
【答案】D
【解析】一般而言, 税收预测要遵循以下几条原则:①连贯性原则。一是时间方面的连贯性, 二是系统结构的稳定性。②类推性原则。经济事物都有各自的运行模式, 并且这些模式之间会存在相似之处。③相关性原则。各种经济现象之间都是相关的。④概率性原则。税收预测必须通过对事
物发展偶然性的分析, 揭露事物内部隐藏着的规律性。
4． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的, 税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳税款之日起, 按日加收滞纳税款的滞纳金, 滞纳金的比例是（ ）。
A.2%
B.5%
C.0.2%
D.0.05%
【答案】D
【解析】欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳或未解缴税款的行为。税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳之日起, 按日加收万分之五的滞纳金。
5． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
6． 在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。
A.7日
B.15日
C.30日
D.10日
【答案】A
【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。对于税务行政诉讼的受理, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应该按条件审查, 并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。
7． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
8． 根据税收和税法的概念, 下列表述正确的是（ ）。
A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力
C. 征税的主体是税务机关, 除了税务机关之外, 任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 但可以课及V 部分
【答案】B
A 项, 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系；【解析】
B 项, 国家征税依据的是其政治权力；C 项, 征税的主体是国家, 此外任何机构和团体都无权征税；D 项, 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 和V 部分。
9． 我国《税收征管法》规定, 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 除另有规定者外, 应当保存（ ）。
A.15年
B.3年
C.5年
D.10年
【答案】D
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 根据《实施细则》第二十九条, 除另有规定者外, 应当保存10年。
10．根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。
A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B. 无完整考核依据的小型纳税单位
C. 小额、零散税源的征收
D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
【答案】D
【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。
11．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入, 属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A. 消费税、增值税
B. 关税、城镇土地使用税
C. 车辆购置税、消费税
D. 增值税、营业税
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