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一、单项选择题

1． 量能课税就是要实现税收的（ ）。

A. 绝对公平

B. 相对公平

C. 横向公平

D. 纵向公平

【答案】D

【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。

2． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

3． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。

A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收

B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类

C. 财产税类包括房产税、城市房地产税

D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收

【答案】B

【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。

4． 衡量微观税收负担水平的指标是（ ）。

A. 企业综合税收负担率

B. 国民生产总值税负率

C. 国内生产总值税负率

D. 国民收入税负率

【答案】A

【解析】微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度, 也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体, 如单个企业、居民个人的税收负担。微观税负指标包括企业流转税负担率、企业所得税负担率、企业综合税收负担率和个人税收负担率等。BCD 三项均属于宏观税负衡量指标。

5． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。

A. 商品的供求弹性

B. 课税范围

C. 计税方法

D. 市场状态

【答案】A

【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。

6． （ ）强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的, 多缴纳税收, 从政府提供的公共产品中获得利益少的, 少缴纳税收。

A. 受益原则

B. 纳税能力原则

C. 公平原则

D. 平等原则

【答案】A

【解析】受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。孚受利多者应多纳税, 孚受利益少者应少纳税, 不享受利益者则不纳税。

7． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。

A. 内在稳定器作用

B. 相机抉择作用

C. 横向公平

D. 纵向公平

【答案】A

【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。

8． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。

A. 超额累进税率和比例税率两种

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 以上说法都不对

【答案】A

【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。

9． 政府征税降低纳税人的可支配收入, 从而促使其减少闲暇等方面的享受, 从而更加倾向于勤奋地工作, 这是税收对劳动供给的（ ）。

A. 价格效应

B. 供给效应

C. 替代效应

D. 收入效应

【答案】D

【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为:政府征税会直接降低纳税人的可支配收入, 从而促使其减少闲暇等方面的享受, 为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为:政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格, 使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化, 从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

10．下列各项关于纳税申报管理的表述中, 正确的是（ ）。

A. 扣缴人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

【答案】C