2018年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题
● 摘要
一、名词解释
1． 税收管理体制
【答案】税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度。其实质上体现了中央和地方之间的税收分配关系。它是国家税收制度的重要组成部分, 也是国家财政管理体制的重要内容。
财政管理体制与税收管理体制之间是整体与局部的包含关系, 前者包含并制约后者, 后者属于并服从前者。
2． 内在稳定器
【答案】内在稳定器, 是指一些税收随着经济形势的周期性变化会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用的一种机制。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。
3． 税收预测
【答案】税收预测, 又称税收收入预测, 是指在一定经济理论的指导下, 根据经济和税收收入历年统计资料, 在定性分析的基础上, 运用定量的方法, 对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。要进行税收预测, 就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料, 运用统计方法、数学方法, 经过推理和计算, 对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。
4． 税收负担
【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系, 又简称“税负”。影响一国宏观税负水平的因素有很多, 从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出, 经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。
5． 行为税
【答案】行为税是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种的总称。国家通过对这种特定行为的征税, 来这到特定的调节目的, 它是为达到特定目的服务的, 是国家运用税收杠杆作用的体现。在不同的经济发展阶段, 政府的宏观经济目标和政策意图不同, 行为税税种的设置和征收应是一个动态的、适时调整的过程。
6． 代扣代缴
【答案】代扣代缴是指按照税法规定, 负有代扣代缴税款义务的单位和个人, 在向纳税人支付款项时, 依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。
二、判断题
7． 条件不同者缴纳不相同的税, 这被称为税收的纵向公平。（ ）
【答案】√
【解析】经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人, 这是税收的纵向公平。
8． 扣缴义务人可以直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表, 也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理报送事项。（ ）
【答案】√
【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条的规定, 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表, 也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
9． 阿道夫•瓦格纳是历史上明确、系统地阐述税收思想的第一人。（ ）
【答案】×
【解析】亚当•斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。
10．税收可以在促进资源配置合理化, 刺激经济增长等方面发挥重要作用, 因此不会扭曲资源配置格局, 阻碍经济发展。（ ）
【答案】×
【解析】税收作为一种重要的再分配工具, 可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥重要作用, 但也可能扭曲资源配置格局, 阻碍经济发展。
11．按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。（ ）
【答案】×
【解析】按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。
12．税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。（ ）
【答案】×
【解析】税收的经济稳定机制包括两个方面:税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。
13．我国资源税中, 石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】海洋石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。
14．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。（ ）
【答案】×
【解析】划分直接税和间接税的意义在于分析税收负担及税负运动。
15．生产企业自营出口货物, 应按“免、抵、退”方法计算应退的增值税。（ ）
【答案】√
【解析】自2002年1月1日起, 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物, 除另有规定外, 增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。
16．政府征税后, 会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失, 但从整个社会的角度看, 真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。（ ）
【答案】√
三、简答题
17．课征遗产税和赠与税能够缓解收入分配不公吗？为什么？
【答案】（1）判断:课征遗产税和赠与税对够缓解收入分配的作用有限。
（2）原因:具体分析如下。
①课征遗产税和赠与税能一定程度上缓解收入分配不公
遗产继承权若不加以限制, 极易出现财产向少数人积聚的后果。虽然一个人终身积累的财产有限, 但若是世代相承, 那么积聚起来的财产数额就会很大。遗产税与赠与税可对财产无休止地积聚于少数人手中, 形成一种制约, 这对促进分配公平和社会稳定有利。遗产税和赠与税的征收对缓和
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