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2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一） . 2 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）17 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）32 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）46 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）61

一、单项选择题

1． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）

A. 増值税

B. 房产税

C. 关税

D. 消费税

【答案】B

【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。

2． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。

3． 衡量稳定经济体的主要指标不包括（ ）。

A. 财富分配均衡

B. 物价稳定

C. 经济増长

D. 充分就业

【答案】A

【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡, 不包括财富的均衡分配。

4． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。

A. 中央税、地方税和中央地方共享税

B. 直接税和间接税

C. 商品劳务税类、所得税类

D. 从价税和从量税

【答案】A

【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。

5． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

6． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【答案】C

【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。

7． 各国个人所得税一般选用（ ）。

A. 累退税率

B. 超额累退税率

C. 累进税率

D. 超额累进税率

【答案】C

【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量

能负担的纵向公平原则。

8． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。

A. 商品的供给

B. 商品的需求

C. 消费者行为

D. 市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

9． 在市场对经济的资源配置有效的情况下, 从效率出发, 税收的目标是（ ）。

A. 保持税收中性

B. 强化税收杠杆作用

C. 税收收入最大化

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】在市场起调节性作用的经济中, 追求效率应该保持税收的中性。

10．纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。

A. 合并、分立

B. 变更经营范围

C. 变更法人代表

D. 变更财务人员

【答案】A

【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。

二、判断题

11．从理论上讲, 税和费都属于财政范畴, 因此, 在本质上是相同的。（ ）

【答案】×

“税”是由税务机关、【解析】要严格区分“税”与“费”, 两者主要的不同点包括:①征收单位不同。

财政机关或者海关依照税法的规定征收的；“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。