2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题
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2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一） . 2 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（二）15 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（三）29 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四）42 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五）54
一、名词解释
1． 税负转嫁
【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁, 是指纳税人在缴纳税款后, 通过经济交易过程, 将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担, 自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。
2． 税收强制执行措施
【答案】税收强制执行措施是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收缴措施。其目的是确保国家利益, 保证国家财政资金的正常安排使用。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款, 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款, 由税务机关责令限期缴纳, 逾期仍未缴纳的, 经县以上税务局（分局）局长批准, 税务机关可以采取强制执行措施。
3． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
4． 税制改革
【答案】税制改革是指通过税制设计和税制结构的边际改变来増进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式, 既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化, 又有新税种的出台和旧税种的废弃, 还有税种搭配组合的变化。
5． 公共产品
【答案】公共产品是指由以政府为代表的国家机构——公共部门, 供给的用来满足社会公共
需要的商品和服务。其基本特征是非排他性和非竞争性。前者是指公共产品或劳务不因为一部分人的使用, 而将其他人排除在外；后者是指在生产水平既定的情况下, 增加一个消费者不会减少任何一个人对公共产品或劳务的消费量, 换而言之, 增加一个消费者的边际成本等于零。
6． 税式支出
【答案】税式支出是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响, 通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇, 把本届政府财政的一部分收入让渡给纳税人的间接支出。税式支出属于财政补贴支出。其一般形式有税收减免、纳税扣除、税收豁免、税收抵免、延期纳税、优惠税率、加速折旧等。
二、判断题
7． 我国个人所得税法规定, 纳税人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。（ ）
【答案】×
【解析】纳税义务人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额, 但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
8． 按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。（ ）
【答案】×
【解析】按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。
9． 阿道夫•瓦格纳是历史上明确、系统地阐述税收思想的第一人。（ ）
【答案】×
【解析】亚当•斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。
10．两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先税后分。（ ）
【答案】×
【解析】两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先分后税。
11．税务行政复议的参加人是指依法参加税务行政复议活动、保护自己合法权益的申请人（行政相对人）、被申请人（税务机关）、第三人和复议代理人。（ ）
【答案】√
【解析】税务行政复议参加人是指依法参加税务行政复议的复议申请人、被申请人、第三人及复议代理人。其中复议申请人、被申请人合称当事人。
12．税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。（ ）
【答案】×
【解析】税务登记证不得转让给他人使用。根据规定, 纳税人未按照规定使用税务登记证件, 或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的, 处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的, 处1万元以上5万元以下的罚款。
13．从价值构成看, 课税基础可以是国民生产总值的C+V+M, 国民收入型的V+M, 或社会纯收入型的M , 然而, 不管以什么为税基, 税收最终来源于国民收入V+M, 主要是V 。（ ）
【答案】×
【解析】从价值构成看:课税基础（税基）可以是国民生产总值型（C+V+M）、国民收入型（V+M）、社
会纯收入型（M ）, 甚至是历年的货币财产积累。但是, 不管以什么为税基, 税收最终来源于国民收入（V+M）, 主要是社会纯收入（M ）。
14．税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。（ ）
【答案】×
【解析】税收的经济稳定机制包括两个方面:税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。
15．受益原则的主观说主张以纳税人因纳税感到的牺牲程度作为测定其纳税能力的尺度。 （ ）
【答案】×
【解析】能力原则的主观说主张以纳税人因纳税感到的牺牲程度作为测定其纳税能力的尺度; 受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。
16．由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品。（ ）
【答案】×
【解析】一般性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担大于一般性商品。
三、简答题
17．简述世界主要国家税收的增长趋势。
【答案】自20世纪初以来, 世界主要国家税收普遍呈增长趋势。
（1）从发达国家的情况来看, 税收増长过程大致可以分为三个阶段:
①第一阶段是从资本主义自由竞争时期到20世纪30年代, 税收收入处于缓慢增长期。
这一时期, 税负水平之所以比较低, 主要有两方面的原因: