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一、单项选择题

1． 下列不属于公共产品的是（ ）。

A. 国防

B. 外交

C. 迪斯尼主题公园

D. 灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。

2． 下列各项关于纳税申报管理的表述中, 正确的是（ ）。

A. 扣缴人不得采取邮寄申报的方式

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 不必办理纳税申报

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

D. 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

【答案】C

【解析】A 项, 扣缴人可以采取邮寄申报。B 项, 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。D 项, 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定具有法律效力。

3． 某人的吸烟行为属于（ ）。

A. 生产的外部经济

B. 消费的外部不经济

C. 生产的外部不经济

D. 消费的外部经济

【答案】B

【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。

4． 供给学派认为减税应当（ ）。

A. 降低平均税率提高可支配收入

B. 使政府获得财政股利

C. 刺激消费需求

D. 降低边际税率刺激创新

【答案】D

【解析】供给学派认为减税应当降低边际税率刺激创新, 特别是降低边际税率能促进生产增长, 并可抑制通货膨胀。拉弗、万尼斯基、肯普等宣扬正是高税率挫伤了人们的劳动热情, 阻碍了个人和企业储蓄与投资。这就必然导致生产率増长缓慢、生产呆滞, 出现商品供给不足、物价上升。这时再加上人为地扩大需求, 通货膨胀势必加剧。通货膨胀又使储蓄和投资进一步萎缩, 生产更加呆滞；还使纳税人升进高税率等级, 而实际收入并未增加, 纳税负担因而更重。

5． 下列属于中央税的有（ ）

A. 消费税

B. 营业税

C. 房产税

D. 车船使用税

【答案】A

【解析】BCD 三项, 营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。

6． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。

A. 并处二千元以上一万元以下的罚款

B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款

C. 并处五万元以下的罚款

D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款

【答案】C

【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。

7． 房产税属于（ ）税法。

A. 财产、行为税

B. 资源税

C. 特定目的税

D. 商品和劳务税

【答案】A

【解析】房产税是以房屋为征税对象, 按照房屋的计税余值或租金收入, 向产权所有人征收的一种财产税。

8． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。

A. 境外个人出租境内的不动产

B. 境内企业员工到境外接受培训

C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用

D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务

【答案】B

【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土

B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。

提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。

9． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。

10．下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。

A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应自营业执照被吊销之日起15日内, 向主管税务机关申报办理注销税务登记

B. 纳税人税务登记内容发生变化的, 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】D