2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题
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2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（一） . 2 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（二）18 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（三）33 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（四）47 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（五）63
一、单项选择题
1． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A. 征收税款
B. 审批减免或出口退税
C. 加收滞纳金
D. 税务行政处罚规定
【答案】D
【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程序。
2． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。
A. 商品的供给
B. 商品的需求
C. 消费者行为
D. 市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
3． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。
4． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。
5． 增值税一般纳税人兼营不同増值税税率的货物或増值税应税劳务, 未分别核算或不能准确核算其销售额的, 其增值税税率的确定方法是（ ）。
A. 从低适用税率
B. 适用平均税率
C. 从尚适用税率
D. 适用5%的征收率
【答案】C
【解析】根据《增值税暂行条例》第3条规定, 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的, 从高适用税率。
6． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
7． 按照税负能否转嫁, 对税收进行分类, 可以把税收分为（ ）。
A. 流转税、所得税
B. 实物税、货币税
C. 直接税、间接税
D. 从价税、从量税
【答案】C
【解析】按照税负能否转嫁, 可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指税收负担不能转嫁, 须由纳税人自己负担的一类税。间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务, 但并不真正负担税款的一类税。一般认为, 所得税和财产税是直接税, 商品劳务税是间
接税。
8． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。
A. 增值税税负率
B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率
D. 国民生产总值税负率
【答案】D
【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。
9． 下列国家中不实行分遗产税制的是（ ）。
A. 法国
B. 日本
C. 菲律宾
D. 德国
【答案】C
【解析】目前世界上很多国家实行分遗产税制, 例如德国、法国、日本、智利、瑞典、匈牙利、芬兰、俄罗斯、委内瑞拉等, 而菲律宾实行混合遗产税制。
10．从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A. 小于
B. 等于
C. 大于
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。
二、判断题
11．按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。（ ）
【答案】×
【解析】按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。