2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题
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2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（一） . 2 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（二）17 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（三）33 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（四）48 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（五）63
一、单项选择题
1． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。
A. 商品的供求弹性
B. 课税范围
C. 计税方法
D. 市场状态
【答案】A
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
2． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。
3． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。
4． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 増值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关, 负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人, 可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
【解析】A 项, 增值税纳税人领购增值税专用发票需要具备一定的条件；C 项, 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票。
5． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
6． 在市场对经济的资源配置有效的情况下, 从效率出发, 税收的目标是（ ）。
A. 保持税收中性
B. 强化税收杠杆作用
C. 税收收入最大化
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】在市场起调节性作用的经济中, 追求效率应该保持税收的中性。
7． 根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。
A. 在1日之内报告主管税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
【答案】A
【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
8． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证, 15日
B. 税务登记证, 30曰
C. 营业执照, 15日
D. 营业执照, 30日
【答案】D
【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
9． 下列属于中央税的有（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 房产税
D. 车船使用税
【答案】A
【解析】BCD 三项, 营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。
10．増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
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