2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研核心题库
● 摘要
一、单项选择题
1． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。
2． 教育, 尤其是高等教育, 是一种典型的（ ）。
A. 纯公共产品
B. 混合公共产品
C. 私人产品
D. 个人产品
【答案】B
【解析】高等教育满足非竞争性而不满足非排他性, 一部分个人会被排除在享受高等教育之外, 因此属于混合公共产品。
3． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。
4． 税收管理体制的核心内容是（ ）。
A. 事权的划分
B. 财权的划分
C. 收入的划分
D. 税权的划分
【答案】D
【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度, 故其核心是税权的划分。税收管理权限, 按大类划分, 可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。
5． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的, 可以处（ ）以下的罚款；情节严重的, 处以（ ）的罚款。
A.1000元, 2000元以上10000元以下
B.1000元, 1000元以上10000元以下
C.2000元, 2000元以上10000元以下
D.5000元, 2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的, 由税务机关责令限期改正, 可以处2000元以下的罚款；情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置, 或者损毁或者擅自改动税控装置的。
6． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 税收资本化
D. 税收价格化
【答案】A
【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
7． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
8． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。
A. 商品的供求弹性
B. 课税范围
C. 计税方法
D. 市场状态
【答案】A
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
9． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。
A. 增值税税负率
B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率
D. 国民生产总值税负率
【答案】D
【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。
10．在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规