2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题
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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（一） .... 2
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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（五） .. 40
一、单选题
1． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项，増值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。
2． 纳税人下列 （ ）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
3． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，（ ）。
A. 并处二千元以上一万元以下的罚款
B. 逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C. 并处五万元以下的罚款
D. 逾期不改的，处五万元以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国《税收征管法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
4． 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
【答案】D
【解析】D 项，税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。
5． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。税务刑事处罚包括:①主刑:死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、管制；②附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。
6． 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。
A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B. 临时从事生产经营活动的个体工商户
C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D. 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
【答案】C
，应当办理扣缴税款登记；【解析】A 项，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）
享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。B 项，个体工商户属于从事生产、经营的纳税人，需要办理税务登记。C 项，企业在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的；企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务。D 项，不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
7． 对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。
A.2年
B. 无限期
C.5年
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；③纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少
收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。
8． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年
D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金
【答案】A
【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。
9． 根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】A
【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理；未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。
10．纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是（ ）。
A. 办理停业
B. 销售自产货物
C. 开立银行账户
D. 申请退税
【答案】B
【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件:①开立银行账户；②申请减税、免税、退税；③申请办理延期申报、延期缴纳税款；④领购
；⑥办理停业、歇业；⑦其他有关税务事项。 发票；⑤申请开具《外出经营活动税收管理证明》