2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单选题
1． 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。
A. 责令缴纳并加收滞纳金
B. 罚款
C. 阻止出境
D. 由税务机关核定、调整应纳税额
【答案】B
【解析】B 项，罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
2． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
3． 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】C 项，对公民、法人或其他组织权利义务产生实际影响，为行政诉讼不受理案件。
4． 纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（ ）
内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款时，税务机关应先采取责令限期缴纳措施，最长期限为15日。
5． 下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（ ）。
A. 消费税
B. 关税
C. 个人所得税
D. 房产税
【答案】C
【解析】中央和地方共享税是指由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种，具体包括増值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市建设维护税和证券交易印花税等。AD 两项属于地方税；B 项属于中央税。
6． 税务稽查的对象是（ ）。
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税务稽查对象是指我国税收征管法所规定的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项，而其最主要的对象则是纳税人。
7． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
8． 根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（ ）。
A. 当事人收到催告书后有权陈述和申辩
B. 当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳
C. 经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定
D. 在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定
【答案】C
【解析】C 项，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
9 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为 （ ）。．
A. 按照妨害公务罪定罪处罚
B. 按照抗税罪定罪处罚
C. 应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
D. 按照故意伤害罪定罪处罚
【答案】D
【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。
10．下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项，増值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。
11．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列（ ）情况保密。
A. 个人隐私
B. 欠税情况
C. 税收违法行为
D. 税收违法事实
【答案】A