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一、单选题

1． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。

A.1万元以上5万元以下罚款

B.1万元以上6万元以下罚款

C.1万元以上8万元以下罚款

D.1万元以上10万元以下罚款

【答案】A

【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

2． 纳税服务热线电话号码是（ ）。

A.12315

B.12366

C.12345

D.12316

【答案】B

B 项，“12366纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，【解析】

于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。

3． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。

A. 收缴发票

B. 罚款

C. 停止出口退税权

D. 拘役

【答案】D

【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。税务刑事处罚包括:①主刑:死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、管制；②附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。

4． 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为（ ）。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务

，机关按照一地一证的原则，核发《外管证》《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过

180天。

5． 下列税种属于地方税的是（ ）。

A. 房产税

B. 资源税

C. 印花税

D. 车辆购置税

【答案】A

【解析】BC 两项，资源税和印花税属于共享税；D 项，车辆购置税属于中央税。

6． 根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。

A. 确定适用税率

B. 核定税额

C. 确定应税所得率

D. 行政赔偿

【答案】A

【解析】对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。

7． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。

A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密

B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人

C. 纳税人享有申请行政复议的权利，但无权检举税务人员的违法行为

D. 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

【答案】C

【解析】C 项，纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时，纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。

8． 根据《税务行政复议规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关不可以进行调解的是（ ）。

A. 张某对税务机关作出的1000元罚款的决定不服申请复议

B. 飞华公司对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议

C. 荣轩公司对税务机关所确定的核定税额不服申清复议

D. 浩佳公司对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

【答案】D

【解析】税务行政复议机关可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。D 项，税率、税额是法律明确规定的，是羁束行为，行政机关没有自由裁量权，不能和解、调解。

9． 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）。

A.2000元以下的罚款

B.2000元以上10000元以下的罚款

C. 纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D. 纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

10．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日

B.15日

C.30日