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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（一） .... 2

2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（二） .. 12

2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（三） .. 22

2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（四） .. 32

2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（五） .. 41

一、单选题

1． 从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（ ）。

A. 单位注册所在地

B. 生产、经营地或者纳税义务发生地

C. 单位注册所在地或生产、经营地

D. 单位注册所在地或纳税义务发生地

【答案】B

【解析】B 项，从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

2． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。

A. 增值税

B. 资源税

C. 营业税

D. 城市维护建设税

【答案】A

【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。

3． 下列关于建账建制的说法，符合有关规定的是（ ）。

A. 对于经营规模小、确无建账能力的业户，经市以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿

B. 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时经董事会批准就可

C. 个体、私营业户只能聘请社会中介机构代理建账、记账

D. 注册税务师不得代理登记银行存款日记账

【答案】D

【解析】A 项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账；B 项，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准；C 项，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账。

4． 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】D

【解析】保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

5． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。

6． 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。

A. 省级国税机关

B. 省级地税机关

C. 原税务登记机关

D. 国家税务总局

【答案】C

【解析】C 项，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。

7． 下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。

A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B. 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

【答案】B

【解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。B 项，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。

8． 下列关于账簿设置的表述正确的是（ ）。

A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

【答案】D

【解析】A 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；B 项，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；C 项，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。

9． 我国现行制度中税收的立法权属于（ ）

A. 全国人大

B. 财政部

C. 税务总局

D. 发改委

【答案】A

【解析】我国税收立法的机关是全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会。