2017年广州大学教育财政学(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、简答题
1． 研究财政政策和货币政策的时滞差别有什么意义?
【答案】（1）财政政策的时滞
从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，即认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。
①认识时滞是指从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。
②行政时滞也称为行动时滞，是指财政当局在决定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。认识时滞和行政时滞称为内在时滞。
③决策时滞是指财政当局将分析的结果提交立法机构审议通过所占用的时间;
④执行时滞是指政策议案在立法机构通过后交付有关单位付诸实施所经历的时间;
⑤效果时滞是指从政策正式实施到对经济产生影响所需要的时间。决策时滞、执行时滞和效果时滞这三种时滞与决策单位发生直接关系，而且直接影响社会的经济活动，故称为外在时滞。
（2）货币政策的时滞
货币政策的操作或多或少地同样存在着上述五种时滞。
（3）财政政策的时滞与货币政策的时滞的差别
①内在时滞的差别
就财政政策与货币政策的时滞长短比较而言，内在时滞只涉及经济问题的发现与对策研究，这对财政政策和货币政策来说，大体一致。因此，就内在时滞而言，无法确定这两种政策孰优孰劣。
②外在时滞的差别
就外在时滞来说，财政政策与货币政策的优势比较就较为明显。
a. 决策时滞，一般而言，财政政策的决策时滞较长，因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，比较费时; 相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短。
b. 执行时滞，财政政策措施在通过立法之后，还要交付给有关执行单位具体实施; 而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。
c. 效果时滞，从效果时滞来看，财政政策就要优于货币政策。由于财政政策工具可以直接影响社会的有效需求，从而使经济活动迅速做出有力的反应; 而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平变化引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。财政政策的效果时滞比货币政策要短。
（4）研究财政政策和货币政策时滞差别的意义
从时滞方面来看，很难比较财政政策与货币政策的有效性。在研究这两种政策的时滞问题时，一定要根据不同的客观经济环境和不同政策的各种时滞进行比较，才能做出正确判断，选择有效的政策措施。
2． 什么是税收“中性”，体现税收“中性”原则，是否意味着可以忽视税收对产业结构的调节作用?
【答案】（1）税收中性是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
税收中性包含两种含义:
①国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;
②国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
（2）体现税收的中性原则，并不意味着忽视或取消税收对产业结构的调节作用。
以增值税为例，一般将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。但增值税并不是一种纯中性税收，理由如下:
①增值税本身也不是完全中性的。商品课税的税负是由企业首先垫付的，由于税负转嫁的存在，以及不同商品的供求弹性，税负转嫁条件的差别，使得商品课税势必影响商品的相对价格，从而影响消费者的选择和生产者的决策。
就这个意义上说，增值税就失去了中性作用和对资源配置的调节作用。
②增值税的中性化是以单一税率为前提的，世界上多数国家的增值税都是设置2~3个税率，不同的税率，就体现了税收的调节作用。
③我国1994年税制改革实行的是生产型增值税，税基中包括固定资产投资，目的是防止投资膨胀，这也体现了对投资的调节作用。
④全面推行增值税实行普遍征收的同时，世界各国一般都选择若干商品，再征一道按不同产品设置不同税率的消费税，我国在全面推行增值税的同时征收消费税，实行特殊调节，这是新税制中发挥税收调节产业结构的主要税种和措施。
所以，税收效应或税收对经济及经济结构的调节作用，是毋庸置疑的。
3． 试分析我国国债市场的现状及其有待完善的方面。
【答案】国债是一种财政收入形式，国债券是一种有价证券。证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。
（1）目前我国国债市场的现状有:
①证券交易所国债市场
我国存在上海证券交易所国债市场和深圳证券交易所国债市场两个场内市场。在交易所市场内，参与者包括除商业银行和信用社以外的所有金融类、非金融类机构和城乡居民，以及证券公司、保险公司、基金公司等。
交易所采用自动撮合、集合竞价的交易方式，同时采用净价结算方式，为债券交易提供担保，投资者不必承担结算风险，也适用于小额交易。交易所国债市场与股票市场相联系，起着股市资金蓄水池和集散地的作用。目前的交易所国债市场是积极的个人投资者购买国债的渠道，同时也是中小企业进行投资的一个重要方向。
②银行间债券市场
银行间市场的交易系统是由全国银行同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司两部分构成，前者为前台部门，负责办理债券交易的清算，后者为后台部门，负责办理债券的托管和结算。从交易模式来看，银行间债券市场采用无形市场、个别询价、个别清算的场外交易方式。
③柜台交易市场
柜台交易市场，是通过商业银行营业网点和邮政储蓄网点向居民或企业发行凭证式国债。这种发行方式最大的优点是为广大居民个体投资者认购国债提供便利条件。但是，政府规定凭证式国债不能流通，可以提前兑付，这样就存在一个问题，就是凭证式国债提前兑付需由承销机构垫付资金，财政部只在国债到期时才将本息款项拨付给承销机构，因此提前兑付的风险一直由负责承销的商业银行、邮政储蓄部门承担。
（2）进一步完善国债市场的基本思路
①扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场交易与交易所市场的连接。
②完善国债管理制度。
③推进市场信息建设和法治建设，进一步完善市场法规，加强市场监管。
④加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。
⑤加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易者控制信用风险。
⑥根据市场环境的变化进行国债新品种和交易形式的创新。
⑦建立国债投资基金，培育专业投资队伍。
4． 什么叫财政政策? 财政政策的构成要素是什么?
【答案】财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标，依据客观经济规律，以特定的财政理论为依据，调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称。
财政政策的构成要素主要包括:
（1）财政政策主体。财政政策主体是指政策的制定者和执行者。主要包括中央政府和地方政府。
（2）财政政策目标。财政政策目标是指通过财政政策的实施所要达到的目的，它是财政政策的核心，在财政政策体系中具有决定意义。当前，我国财政政策目标主要有以下四个:充分就业、物价稳定、经济增长和收入公平分配。