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一、简答题

1． 试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

【答案】（1）我国改革开放后财政支出增长的基本特征

财政支出的规模即财政支出占GDP 比重的发展变化的一般趋势是随着人均GDP 的增长而上升，达到一定水平则相对稳定; 同时，由于各国国情的不同，不同的国家以及同一个国家的不同发

展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP 比重的发展变化有其本身的特殊性。

改革开放后，我国财政支出绝对数除1980, 1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢。但是财政支出占GDP 比重的运行则是另外一种情形。1995年以前那段时期内，由于财政支出增长速度慢于GDP 增长速度，导致财政支出占GDP 的比重一路下滑，改革开放后，我国财政支出占GDP 比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征。这种发展变化的趋势明显体现了经济体制转轨时期的特征。

（2）我国财政支出占GDP 比重发展变化原因的分析

①经济体制改革之前

由于我国处于经济体制转轨时期，财政支出规模变化的原因在改革前和改革后是不同的。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP 的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一方面，实行“低工资、高就业”政策，在GDP 的初次分配中，个人收入所占的比重较小，同时，许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给; 另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资乃至更新改造投资，都由国家拨付。在改革前的社会主义经济中，国家扮演了一个“总企业家”和“总家长”的角色，这种角色在GDP 的分

配上的体现，便是实行“统收统支”制度，既然要“统”，财政支出占GDP 的比重就必然较高。

②经济体制改革之后

经济体制改革以后，这种情况发生了变化。经济体制改革首先要解决的核心问题是调动起千千万万个微观经济主体的积极性，使社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件。所以，在改革之初，不可避免地要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段，与此相对应，财政收入增长放慢了，许多项目的支出特别是预算内基本建设支出，便在财政支出账上或多或少有所缩小，于是导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降。

2． 简述自然垄断行业的公共定价方法及现实选择。

【答案】（1）自然垄断行业在无管制的情况下，垄断厂商根据MR=MC的原则确定的价格为P m ，产量为Q m ，价格显然高于边际成本，产量过低。政府可以采取三种定价方式予以管制:

①边际成本定价法

如图所示，在政府管制的情况下，按边际成本定价法即P=MC，厂商的价格下降为P 1，产量增加为Q 1。但随之而来的问题是，由于自然垄断厂商是在AC 曲线下降的规模经济段进行生产，所以，MC 曲线必定位于AC 曲线的下方。也就是说，按边际成本MC 所决定的价格P 1一定小于平均成本AC 。因此，在管制价格下，厂商是亏损的，厂商会退出生产。这样一来，管制机构便

陷入了两难困境，要么放弃边际成本定价法，

要么政府资助被管制的企业。

图 自然垄断行业的定价

②平均成本定价法

平均成本定价法是使管制价格等于平均成本。仍以上图为例，根据平均成本定价法即P=AC，管制价格将确定为P 2，相应的产量为Q 2。此时，由于P 2=AC，厂商不再亏损，厂商会继续经营，但利润为零。

③双重定价法

双重定价法类似于价格歧视的做法。具体地说，允许厂商对一部分购买欲望较强的消费者收取较高的价格，且P>AC，从而厂商获得利润。同时，厂商对一部分购买欲望较弱的消费者仍按边际成本定价法收取较低的价格，由于P

（2）由上面分析可知，对于自然垄断行业的定价方法现实中主要采用平均成本定价法或双重定价法。

3． 试述供给学派的税收观点。

【答案】（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。边际税率是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例。

从劳动供给的角度来看，如果边际税率过高，就会降低劳动者的税后工资率，人们就会选择小工作、少工作或不努力工作，即减少劳动供给; 如果实行低边际税率，就可以增强人们的工作积极性，从而增加劳动供给。

从劳动需求的角度来看，如果边际税率过高，企业会因为纳税后从劳动赚得的收益减少，从而减少劳动需求; 如果实行低边际税率，企业就会增加劳动需求。因此，供给学派认为，降低边际

税率可以增加劳动的供给和需求，从而增加税后总供给。

（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。 这里所说的投资包括物质投资和人力投资。因为过高的边际税率会降低税后的投资收益，自然会影响人们的投资积极性，人们就会根据边际税率的情况酌情减少投资; 反之，降低边际税率则会增强人们的投资积极性。因此，供给学派认为，降低边际税率，可以刺激投资增加，从而增加税后总供给。

（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝同一方向变化，甚至可能朝反方向变化。 供给学派认为，高边际税率会助长地下的“黑色经济”泛滥，助长纳税人逃税的动机，反而会减少税收收入; 降低边际税率，会使纳税人心安理得地纳税，从而增加税收收入。

4． 试说明国债余额管理制度的基本做法及其对完善国债管理的意义。

【答案】国债余额是指中央财政历年的预算差额，即赤字和盈余相互冲抵后的赤字累计额和经全国人大常委会批准的特别国债的累计额。

（1）国债余额的基本管理办法

①每年向全国人大作预算报告时，报告当年年度预算赤字和年末国债余额限额，全国人大予以审批; 一般情况下，年度预算赤字即为当年年度新增国债限额。

②年度预算执行中，如出现特殊情况需要增加年度预算赤字或发行特别国债，由国务院提请全国人大常委会审议批准，相应追加年末国债余额限额。

③当年期末国债余额不得突破年末国债余额限额。

④国债借新还旧部分由国务院授权财政部自行运作。

⑤每年一季度，在中央预算批准前，由财政部在该季度到期国债还本数额以内合理安排国债发行额。

（2）国债余额管理制度，将对加强国债管理和提高国债效率发挥重要作用.

①因为国债余额即为中央财政赤字的累计额，也就是中央财政当年收支的逆差或当年国债发行额与还本额的差额，所以余额管理可以更为全面地反映国债余额及其变化情况。

②因为发行年内到期的短期国债将不增加期末余额，会促进财政部门发行短期国债的动力，有利于改善国债期限结构，也有利于防止长期国债的膨胀。

③增强了财政部门对国债发行的主动性和灵活性，有望实现短期国债发行规模的突破，展开国债有序的滚动发行，从而提高财政调配资金运用能力，增强财政政策的灵活性。

④短期国债规模的增大，提高了国债市场的流动性，将为强化央行的公开市场操作创造条件，而且可以发挥央行票据的替代作用，避免出现央行票据规模膨胀和成本过高的弊端。

⑤国债期限结构的优化，还可以为建立具有市场代表性和参考价值的收益率曲线提供前提条件。

5． 简述财政交换论的主要内容。

【答案】财政交换论来源于魏克塞尔关于财政学的自愿交换理论以及布坎南等对这一传统理