2018年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研核心题库
● 摘要
一、名词解释
1． 综合个人所得税制
【答案】综合个人所得税制也称为一般所得税制, 是指对纳税人的各项应税所得综合征税的一种税制。综合所得税制充分考虑了纳税人的总体负担能力, 较好地体现了量能课税的原则, 一般适用累进税率征收。由于汇总了纳税人各方面的所得, 就需要用申报法来征收。这种税制管理难度大, 管理成本高, 需要具备较先进的征管技术, 尤其是需要普遍采用计算机对个人收入进行监控和管理, 也需要纳税人具有较高的综合素质和纳税意识。
2． 税收负担
【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系, 又简称“税负”。影响一国宏观税负水平的因素有很多, 从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出, 经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。
3． 税式支出
【答案】税式支出是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响, 通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇, 把本届政府财政的一部分收入让渡给纳税人的间接支出。税式支出属于财政补贴支出。其一般形式有税收减免、纳税扣除、税收豁免、税收抵免、延期纳税、优惠税率、加速折旧等。
4． 证券税收制度
【答案】证券税收制度是指政府对有价证券（主要指资本证券）的发行、转让交易行为、获取收益、继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。一般包括四方面的内容:①对证券发行和转让课税；②对证券投资所得（利息、股息和红利收入）课税；③对证券转让增益课税；④对证券的继承及赠与课税。证券税收可以分为多个层次, 主要包括:证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类等。
5． 税收自动稳定器
【答案】税收自动稳定器, 又称为“内在稳定器”, 是指随着经济形势的周期性变化, 一些税收会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。
6． 税收
【答案】税收是指政府为满足社会成员的公共产品需要, 而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿地征收实物或者货币, 以取得财政收入的一种工具。到了现代社会, 税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
二、判断题
7． 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。（ ）
【答案】×
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
8． 依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的, 可以按照规定向税务机关申请领购发票。（ ）
【答案】√
9． 两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先税后分。（ ）
【答案】×
【解析】两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先分后税。
10．一国社会消费水平高, 表明该国经济发展水平高, 税收收入水平相应就高；反之, 社会消费水平低, 税收收入水平就低。（ ）
【答案】×
【解析】税收收入水平由多种因素决定, 而不仅仅由社会消费水平决定。
11．税收的财政原则的基本含义是一国税收制度的建立和变革, 都必须有利于保证国家的财政收入。（ ）
【答案】√
【解析】税收财政收入原则的核心是保证财政收入, 具体可以划分为财政收入的足额、稳定、适度、合理。
12．当存在负外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ）
【答案】√
【解析】负外部效应是指主体经济活动给他人带来损失的现象。当出现负的外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态, 生产者的成本小于收益, 或说其私人成本小于社会成本, 使受损者得不到应有的利益补偿。
13．税务行政复议的参加人是指依法参加税务行政复议活动、保护自己合法权益的申请人（行政相对人）、被申请人（税务机关）、第三人和复议代理人。（ ）
【答案】√
【解析】税务行政复议参加人是指依法参加税务行政复议的复议申请人、被申请人、第三人及复议代理人。其中复议申请人、被申请人合称当事人。
14．相对于国民经济而言, 税收过慢增长是意味着税收风险, 税收过快増长则是有益的。
【答案】×
【解析】相对于国民经济而言, 税收的过慢增长和过快增长都是不健康的, 都意味着税收风险的存在。
15．纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时应补缴消费税税款。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时已予以免税的, 经机构所在地或者居住地主管税务机关批准, 可暂不办理补税, 待其转为国内销售时再申报补缴消费税。
16．我国资源税中, 石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】海洋石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。
三、简答题
17．为什么说增值税是一种新型的商品劳务税？其优越性体现在哪里？
【答案】增值税是以商品劳务交易活动中的新增价值额作为征税对象的一种税。它是由传统的一般销售税演进而来的一种新型的商品劳务课税形式。
（1）作为一种新型的一般销售税, 增值税和传统的一般销售税在课税环节上是相同的, 都是多