2018年中国社会科学院研究生院税务硕士433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 税收资本化
D. 税收价格化
【答案】A
【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
2． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。
A. 并处二千元以上一万元以下的罚款
B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款
C. 并处五万元以下的罚款
D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款
【答案】C
【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。
3． 按照课税主体来划分, 可以把遗产税分为（ ）。
A. 总遗产税制和分遗产税制
B. 分遗产税制和混合遗产税制
C. 总遗产税制和混合遗产税制
D. 总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制
【答案】D
【解析】目前世界各国实行的遗产税制度, 按照课税主体来划分, 大体可分为总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。
4． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚的处罚手段包括财产罚（罚款、没收非法所得）和行为罚（停止出口退税权、提请工商部门吊销营业执照等）；税务刑事处罚有五种主刑（死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三种附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。因此, ABC 三项属于税务行政处罚。D 项属于税务刑事处罚。
5． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 境外个人出租境内的不动产
B. 境内企业员工到境外接受培训
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务
【答案】B
【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土
B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。
提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。
6． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产, 对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时, 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】对国家税收造成损害的, 税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权, 对国家税收造成损害的；②无偿转让财产, 对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形, 对国家税收造成损害的。
7． 増值税的零税率是指（ ）。
A. 纳税人外购货物不含税
B. 纳税人本环节应纳税额为零
C. 纳税人本环节不需要申报纳税
D. 纳税人生产销售货物整体税负为零
【答案】D
【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
8． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
9． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。
A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收
B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类
C. 财产税类包括房产税、城市房地产税
D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收
【答案】B
【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。
10．经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。
图税率与税收收入间关系
A. 税率越高, 税收收入就越高