2018年新疆财经大学公共经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 下列关于税务行政处罚权的表述中, 正确的是（ ）。
A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】A 项, 国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项, 省以下国家
D 项, 税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；
元以下的税务机关处罚。
2． 为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。
A. 最少征收费用
B. 便利节省
C. 税收经济效率
D. 税务行政效率
【答案】D
【解析】税务行政效率具体表现为税收征管活动中行政产出与行政投入之间的比例关系。行政产出在税收征管活动中集中体现为税收收入, 附带还体现为其他职能的实现, 行政投入则具体表现为税务机关为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所必需投入的行政管理费用。
3． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。
4． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 境外个人出租境内的不动产
B. 境内企业员工到境外接受培训
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务
【答案】B
【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土
B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。
提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。
5． 在西方税收原则发展史上, 第一个比较系统地论述税收原则的人是（ ）。
A. 威廉•配第
B. 尤斯迪
C. 亚当•斯密
D. 瓦格纳
【答案】B
【解析】威廉•配第虽然提出并初步解释了税收标准（即税收原则）, 但他没有能够系统地进行必要的论述；尤斯迪比较系统地论述了税收原则, 比威廉•配第的税收标准前进了一步。
6． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A
【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。
7． 根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。
A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B. 无完整考核依据的小型纳税单位
C. 小额、零散税源的征收
D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
【答案】D
【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。
8． 初次分配环节涉及的税种主要是（ ）。
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的税种主要是流转税, 二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
9． 某人的吸烟行为属于（ ）。
A. 生产的外部经济
B. 消费的外部不经济
C. 生产的外部不经济
D. 消费的外部经济
【答案】B
【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。
10．衡量微观税收负担水平的指标是（ ）。
A. 企业综合税收负担率
B. 国民生产总值税负率
C. 国内生产总值税负率
D. 国民收入税负率
【答案】A
【解析】微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度, 也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体, 如单个企业、居民个人的税收负担。微观税负指标包括企业流转税负担率、企业所得税负担率、企业综合税收负担率和个人税收负担率等。BCD 三项均属于宏观税负衡量指标。
11．（ ）通常在生产、流通或者服务中, 按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。
A. 行为税类