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一、单选题

1． 下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。

A. 国家机关

B. 与纳税人存在担保关联关系的企业

C. 纳税信誉等级被评为A 级的企业

D. 限制民事行为能力的自然人

【答案】C

【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。ABD 三项，国家机关、纳税信誉等级被评为C 级以下的、与纳税人存在担保管理关系的，不得作为纳税保证人；C 项，信誉等级评为C 级以上，可以作为纳税保证人。

2． 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为（ ）。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

3． 对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，（ ）申请复议。

A. 可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府

B. 只能向国家税务总局

C. 只能向省、自治区、直辖市人民政府

D. 只能向省国税局

【答案】A

【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该

税务局的本级人民政府申请行政复议。对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。

4． 2011年12月1日，甲税务机关对乙企业作出了某征税决定，乙企业不服，向上级税务机关申请行政复议。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 乙企业可以不经复议，直接向人民法院提起行政诉讼

B. 复议不影响诉讼，复议期间，乙企业仍可以向人民法院提起行政诉讼

C. 如果乙企业在复议期间，经复议机构准许撤回复议的，可以转而向人民法院提起诉讼

D. 如果上级税务机关逾期不作出复议决定，乙企业可以自复议期满之日起15日内向人民法院起诉

【答案】D

【解析】A 项，对税务机关的征税决定不服的，适用复议前置制度，乙企业应当先申请行政复议；B 项，当事人在复议期限内不得起诉；C 项，适用复议前置制度的案件，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，当事人不得向人民法院起诉。

5． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。

A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【答案】C

【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

6． 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。

A. 采取税收保全措施

B. 责令提供纳税担保

C. 税务人员直接征收税款

D. 核定其应纳税额

【答案】D

【解析】D 项，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

7． 纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。

A. 纳税担保

B. 纳税质押

C. 纳税抵押

D. 纳税补偿

【答案】C

【解析】纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。A 项，纳税担保包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押；B 项，纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保；D 项，我国现行税法还没有没有纳税补偿这一说法。

8． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C

【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。

9． 纳税评估当中的成本类评估分析指标是（ ）。

A. 单位产成品原材料耗用率

B. 主营业务费用变动率

C. 成本费用率

D. 存货周转率

【答案】A

BC 两项【解析】成本类评估分析指标有单位产成品原材料耗用率以及主营业务成本变动率。

是费用类评估分析指标；D 项是资产类评估分析指标。