2018年复旦大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研基础五套测试题
● 摘要
一、单选题
1． 在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A. 企业法人的职能部门
B. 因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人
C. 信誉等级被评为D 级以下的法人组织
D. 有法人书面授权的企业法人的分支机构
【答案】D
【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。A 项，企业法人的职能部门不能作为纳税保证人；B 项，因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的不能作为纳税保证人；C 项，信誉等级C 以下的也不能作为纳税保证人；D 项，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。
2． 纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。
A. 县以上税务局（分局）
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 省级税务局
D. 省级税务局局长
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
3． 纳税服务热线电话号码是（ ）。
A.12315
B.12366
C.12345
D.12316
【答案】B
B 项，“12366纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，【解析】
于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。
4． 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）日内办理变更税务登记申报。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】D
【解析】纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关填报《税务变更登记表》，同时，持下列证件申报办理变更税务登记:纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；其他有关资料。
5． 根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】A
【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理；未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。
6． 根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】B 项，场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
7． 根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。
A. 确定适用税率
B. 核定税额
C. 确定应税所得率
D. 行政赔偿
【答案】A
【解析】对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
8． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
9． 根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚
B. 税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚
C. 税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为
D. 税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为
【答案】C
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、收缴或停止出售发票、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABD 三项，税务机关做出的其他一些税务具体行政行为，通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，