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一、单选题

1． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。

A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

【答案】B

【解析】A 项，国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D 项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

2． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。

A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务

B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

【答案】D

【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。

3． 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

4． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。己经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。

A. —年

B. 三年

C. 五年

D. 十年

【答案】C

【解析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

5． 税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。

A. 单价在5000元以下商品

B. 单价在5000元以上的其他生活用品

C. 个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D. 金银首饰

【答案】C

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。AB 两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；D 项，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

6． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。

A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款

C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理

D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金

【答案】A

【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

7． 下列财产中不得作为纳税抵押的是（ ）。

A. 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

B. 依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权

C. 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

D. 抵押人依法有权处分的交通运输工具

【答案】C

【解析】根据税法相关规定，下列财产不得抵押:①土地所有权；②土地使用权；③学校、幼儿园、医院等以公益为自的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。

8． 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。

A. 向国税机关

B. 向地税机关

C. 分别在国税机关和地税机关

D. 在国税机关与地税机关中选择

【答案】C

【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

9． 根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】根据《征管法》的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

10．下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）。

A. 延期期限最长不得超过3个月

B. 同一笔税款不得滚动延期

C. 延期纳税必须由县税务局批准

D. 批准延期内免予加收滞纳金