2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是（ ）。
A. 主营业务收入变动率
B. 成本费用率
C. 主营业务利润变动率
D. 净资产收益率
【答案】C
【解析】利润类评估分析指标有主营业务利润变动率和其他业务利润变动率。A 项属于收入类纳税评估通用分析指标；B 项属于费用类纳税评估通用分析指标；D 项属于资产类纳税评估通用分析指标。
2． 在税收法律关系中，征纳双方权利与义务的关系为（ ）。
A. 双方权利不平等、义务平等
B. 双方义务不平等、权利平等
C. 双方权利、义务均平等
D. 双方权利与义务不对等
【答案】D
【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是因为征纳双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。
3． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。
A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密
B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人
C. 纳税人享有申请行政复议的权利，但无权检举税务人员的违法行为
D. 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
【答案】C
【解析】C 项，纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时，纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。
4． 根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】A
【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理；未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。
5． 营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款（ ）日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。
A.15
B.3
C.10
D.5
【答案】D
【解析】根据我国税法的相关规定，营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。
6． 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。
A. 责令改正税收违法行为
B. 责令停产停业
C. 责令限期进行纳税调整
D. 停止办理出口退税
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC 三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。
7． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。
8． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A. 消费税、增值税
B. 关税、城镇土地使用税
C. 车辆购置税、消费税
D. 増值税、营业税
【答案】C
【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。
9． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
【答案】C
【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
10．对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。
A.20000元以上
B.2000元以上
C. 不超过10000元
D. 不超过2000元
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。