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一、单选题

1． 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。

A.1215100元

B.1216115元

C.1241200元

D.1256715元

【答案】D

；营业税罚款【解析】补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5%0×50=14500（元）

580000元；补缴城建税=580000×7%=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5%0×50=1015（元）；城建税罚款为40600元，补税、滞纳金和罚款合计=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）。

2． 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后，应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（ ）.

A.15B

B.30日

C.45日

D.60日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

3． 纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（ ）

内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款时，税务机关应先采取责令限期缴纳措施，最长期限为15日。

4． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项，増值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。

5． 纳税人申请延期缴纳税款的期限，最长不超过（ ）。

A.1个月

B.3个月

C.1年

【答案】B

【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难的主要内容包括:①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

6． 扣缴义务人A 公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A 公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。

A.A 公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利

B. 税务机关在收到A 公司的听证要求后30日内举行听证

C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外

D. 税务机关应当在举行听证的5目前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

【答案】C

【解析】A 项，当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求；逾期不提出的，视为放弃听证权利。B 项，当事人要求听证符合条件的，税务

D 项，税务机关应当在举行听证的7日前将机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。

《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

7． 我国税收立法权的划分类型是（ ）。

A. 按照税种类型的不同划分

B. 按照税种的基本要素划分

C. 按照税种的收入级次划分

D. 按照税收执法的级次划分

【答案】D

【解析】D 项，根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府，行政上的执行权给予另一级。在我国，有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府，更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府，因此，我国税收立法权的划分就是属于按照税收执法的级次划分的类型。

8． 税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。

A. 单价在5000元以下商品

B. 单价在5000元以上的其他生活用品

C. 个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D. 金银首饰

【答案】C

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。AB 两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；D 项，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

9． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。

A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款

C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理

D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金

【答案】A

【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。