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一、单选题

1． 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。

A.20000元以上

B.2000元以上

C. 不超过10000元

D. 不超过2000元

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

2． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。

A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款

C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理

D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金

【答案】A

【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3． 纳税人因有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的是（ ）。

A. 在规定期限内提出书面或口头申请

B. 县以上税务局长批准

C. 延期期限最长不超过3个月

D. 批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息

【答案】C

【解析】A 项，延期纳税只能书面申请；B 项，延期纳税由省、自治区、直辖市税务局批准；D 项，批准的延期纳税没有利息要求。

4 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为 （ ）。．

A. 按照妨害公务罪定罪处罚

B. 按照抗税罪定罪处罚

C. 应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

D. 按照故意伤害罪定罪处罚

【答案】D

【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。

5． 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。

A. 省级国税机关

B. 省级地税机关

C. 原税务登记机关

D. 国家税务总局

【答案】C

【解析】C 项，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。

6． 下列关于发票领购的表述，不正确的是（ ）。

A. 自制发票的范围包括普通发票和专用发票

B. 如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样

C. 自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制

D. 统印发票的领购方式包括:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售

【答案】A

【解析】A 项，自制发票仅限于普通发票。

7． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 法人代码证

D. 银行开户许可证

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

8． 纳税人下列 （ ）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

9． 营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款（ ）日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

A.15

B.3

C.10

D.5

【答案】D

【解析】根据我国税法的相关规定，营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。

10．扣缴义务人A 公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A 公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。

A.A 公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利

B. 税务机关在收到A 公司的听证要求后30日内举行听证

C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外

D. 税务机关应当在举行听证的5目前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

【答案】C

【解析】A 项，当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求；逾期不提出的，视为放弃听证权利。B 项，当事人要求听证符合条件的，税务

D 项，税务机关应当在举行听证的7日前将机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。

《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。