2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库
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2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（一） . 2 2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（二）16 2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（三）27 2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（四）38 2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（五）49
一、单选题
1． 根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
2． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例是（ ）。
A.2%
B.5%
C.0.2%
D.0.05%
【答案】D
【解析】纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
3． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
【答案】A
【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
4． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。税务刑事处罚包括:①主刑:死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、管制；②附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。
5． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年
D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金
【答案】A
【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。
6． 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算银行同期存款利息。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、
行政法规有关国库管理的规定退还。
7． 扣缴义务人A 公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A 公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.A 公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B. 税务机关在收到A 公司的听证要求后30日内举行听证
C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
D. 税务机关应当在举行听证的5目前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
【答案】C
【解析】A 项，当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求；逾期不提出的，视为放弃听证权利。B 项，当事人要求听证符合条件的，税务
D 项，税务机关应当在举行听证的7日前将机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。
《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
8． 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】B
【解析】扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款，同时，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
9． 根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。
A. 确定适用税率
B. 核定税额
C. 确定应税所得率
D. 行政赔偿
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