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一、名词解释

1． 政府采购制度

【答案】政府采购制度是指中央政府、地方政府及法律规定的其他实体以法定的方式向社会采购物资、工程或服务，并对采购过程进行监督管理的一种控制制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特点，其中公平竞争是政府采购制度的基石。这一制度主要包括采购计划的制定和审批、采购程序的管理和监督、采购效果的审计和检查等。目前，世界各国普遍采用的采购方式包括公开竞争招标、有限竞争招标、询价采购和直接采购等。

2． 私人提供

【答案】私人提供指市场提供私人物品满足私人需要。私人提供的物品，消费者需要付费才能获得。市场是通过买卖来提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。私人提供的前提在于市场买卖要求利益边界的精确性。

3． 所得课税

【答案】所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税是一种优缺点十分鲜明的税类，它具有四个力一面的特征和优点:

（1）所得课税的优点

①税负相对公平;

②一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格;

③有利于维护国家的经济权益;

④课税有弹性。

（2）所得课税也存在某些缺陷，主要有:

①所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约;

②所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性;

③计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难; ④同商品课税相比，所得课税的经济调节功能较弱，不易有效地体现政府的经济政策。

4． 财政政策工具

【答案】财政政策工具，是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要

有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、国债等。

（1）税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这此特征使税收调节具有权威性。税收调节作用，主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。

（2）公共支出主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。转移性支出通过“财政收入一国库一财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。

（3）政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。 （4）国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。国债的调节作用主要体现在三种效应上:①“挤出效应”; ②“货币效应”; ③“收入效应”。

5． 资源税

【答案】资源税是指对自然资源的课税。资源税有两种课征方式:

（1）以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的;

（2）以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。

前一种资源税实质上就是财产税，即对纳税人拥有的自然财富的课征，它与对纳税人拥有的其他形式财产的课税并没有根本的差别。很多国家的自然资源为私人拥有，因而这些国家只有财产税而没有资源税。

6． 国债市场

【答案】国债是一种财政收入形式，国债券是一种有价证券。证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。

国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。

①国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场，一般是政府与证券承销机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

②国债流通市场是国债流通的场所，又称国债二级市场，一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与国债认购者之间的交易。

7． 盈亏相抵

【答案】盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款; 或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度己纳的部分税款。

一般而言，抵消或冲抵前后年度的盈余，都有一定的时间限制，例如，美国税法曾规定，前后可以抵冲的时间是前3年后7年内; 我国台湾则有前4年后5年的规定。这种方式对具有高度冒

险性的投资有相当大的刺激效果。因为在这种方式下，如果企业发生亏损，按照规定就可从以前或以后年度的盈余中得到补偿。

正因为这种方式是以企业发生亏损为前提，它对于一个从未发生过亏损但利润确实很小的企

业来说，没有丝毫鼓励效果; 而且，从其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只适用于所得税方面。

8． 结构性赤字

【答案】结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%~5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。

因为结构性赤字是假定经济己经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。

二、选择题

9． 实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（ ）。

A. 公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益

B. 公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益

C. 公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益

D. 公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大

【答案】A

【解析】当公共物品支出的边际效益等于私人物品支出的边际效益时，不可能通过社会资源的再分配而使得一方收益不减少的情况下而增加另一方的收益，即此时已经达到了帕累托最优效率状态，实现了社会资源的最佳配置。

10．自2009年1月1日起，我国增值税小规模纳税人的征收率统一为（ ）。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

【答案】A

【解析】2008年11月11日，国务院常务会议决定，对小规模纳税人不再区分工业和商业设

置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至

11．划分中央与地方财力和财权大小的根据是（ ）。

A. 中央政府与地方政府人员的构成

B. 中央政府与地方政府事权的划分

C. 中央政府与地方政府利益的权衡

D. 中央与地方税收的比例

【答案】B