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一、名词解释

1． 税制类型

【答案】税制类型是指以一定标准对税收制度进行分类而形成的一种税制。如以税制总体设计为标准进行税制分类，可将税制分为单一税制和复合税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。单一税制只存在于理论中，世界各国普遍采用的是复合税制。

2． 市场失灵

【答案】市场失灵指现实的资本主义市场机制在很多场合下不能导致资源的有效配置，不能达到帕累托最优状态的情形。导致市场失灵的原因主要有如下几种:

（1）外部影响，即一个经济主体的行为造成另一个经济主体的利益或成本的变化，而另一个经济主体又没有得到补偿或支付的情况;

（2）公共产品，即对整个社会有益，但因不能获得收益或私人成本太高而私人厂商不愿意生产的产品和劳务，如国防、空间研究、气象预报等;

（3）非零交易成本，如搜集信息、讨价还价、达成合同等所需要的成本，往往使得交易难以进行;

（4）市场特权，如垄断的存在或过度的竞争;

（5）非对称信息，如生产者往往具有比消费者更多的关于商品的信息;

（6）微观经济政策等。

与市场失灵相对应的是政府失灵，是指政府进行的过渡干预，妨碍了市场经济机制正常职能作用的发挥，反而给社会经济生活带来了更大危害。因此政府与市场的关系不可能是相互替代的关系，而只能是相互补充的关系。

3． 税收饶让

【答案】税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国不给予税收饶让，则发展中国家给予的税收减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益. 鼓励外国投资。但是，目前世界各国对税收饶让的认识并不一致，有的国家，如美国，反对税收饶让，而英、法、日等国同意税收饶让。

4． 公共定价

【答案】公共定价指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格管制。政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。

5． 税收管辖权

【答案】税收管辖权是国际税收的基本范畴。税收管辖权实际上指的是国家在征税方面所拥有的权力，具体来说，指的是一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税和征多少税。

国家政治权力涉及范围包括两个方面:一是本国疆域; 二是本国公民或居民。据此，形成行使税收管辖权的两个基本原则:属地原则和属人原则。同时产生两类不同性质的税收管辖权:

（1）按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权。其基本含义是国家有权对来源于本国的收入课税，不论这种收入为谁所有。

（2）按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权。

前者的基本含义为国家有权对本国公民课税，而不论其收入来源于何处; 后者的基本含_义为国家有权对本国居民课税，不论其收入从何处取得。

6． 税收的强制性

【答案】税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

在对社会产品的分配过程中，存在着两种权力:所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权取得收入，后者凭借政治权力占有收入。国家运用税收参与这种分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，而这种分配之所以能够实现，正是因为它依据的是政治权力，而且依法征收，任何形式的抗税行为都构成违法行为。

征税中的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿性; 同时，强制性是以国家法律为依据的，政府依法征税，公民依法纳税，公民具有监督政府执行税法和税收使用情况的权利。

7． 财政支出功能分类

【答案】按财政功能的分类，过去也称为费用类别的分类，这里的“类”是指国家职能的区分，所以，按财政功能性质的分类，又可称为按国家职能所做的分类。

，根据经调整的《政府收支分类科目（2011）》支出功能分类科目中类级科目现行规定有26项，

包括:一般公共服务，外交，国防，公共安全，教育，科学技术，文化体育与传媒，社会保障和就业，社会保障基金支出，医疗卫生，节能环保，城乡社区事务，农林水事务，交通运输，资源勘探电力信息等事务，商业服务业等事务，金融监管等事务，地震灾后恢复重建支出，国土资源气

象等事务，住房保障支出，粮油物资管理事务，储备事务支出，预备费，国债还本付息支出，其他支出，转移性支出。

8． 凭证式国债

【答案】凭证式国债是指国家采取不印刷实物券，而用填制“国库券收款凭证”的方式发行

，是以储蓄为目的国债。凭证式国债具有类似储蓄又优于储蓄的特点，通常被称为“储蓄式国债”

的的个人投资者理想的投资力式，具有安全性好，保管、兑现方便的特点。

二、选择题

9． 下列属于经常性支出的是（ ）。

A. 国家储备支出

B. 基本建设投资

C. 支付债务利息

D. 购置交通工具支出

【答案】C

【解析】经常性支出的特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益。基本建设投资，国家储备支出和购置交通工具支出有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益，故属于资本性支出。

10．公共支出的微观化调节的是政府支出项目和各项目的数额，并不是要变动（ ）总量。。

A. 银行贷款

B. 税收收入

C. 财政收入

D. 财政支出

【答案】D

11．按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）。

A. 行政管理费

B. 投资性支出

C. 经济建设支出

D. 积累性支出

【答案】C

【解析】按照财政功能划分，财政支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出，其中经济建设费支出所占数额最大。