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一、名词解释

1． BUT 投资方式

【答案】BOT 是英文Build-Operate-Transfer （建设一经营一转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授子为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。BOT 方式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共项目上。

2． 财政政策工具

【答案】财政政策工具，是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、国债等。

（1）税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这此特征使税收调节具有权威性。税收调节作用，主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来。

（2）公共支出主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出包括商品和劳务的购买，它是一种政府的直接消费支出。转移性支出通过“财政收入一国库一财政支付”过程将货币收入从一方转移到另一方，此时，民间的消费并不因此而发生变化。

（3）政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。 （4）国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。国债的调节作用主要体现在三种效应上:①“挤出效应”; ②“货币效应”; ③“收入效应”。

3． 税收的强制性

【答案】税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。

在对社会产品的分配过程中，存在着两种权力:所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权取得收入，后者凭借政治权力占有收入。国家运用税收参与这种分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之上，而这种分配之所以能够实现，正是因为它依据的是政治权力，而且依法征收，任何形式的抗税行为都构成违法行为。

征税中的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后，强制性则可能转化为自愿性; 同时，强制性是以国家法律为依据的，政府依法征税，公民依法纳税，公民具

有监督政府执行税法和税收使用情况的权利。

4． “相机抉择”的财政政策

【答案】相机抉择的财政政策，意味着这种政策本身不具有内在的调节功能，需要借助外力

才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府利用本身财力有意识于预经济运行的行为。

按照财政政策的早期理论，相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。

按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

汲水政策有四个特点:

①是一种诱导经济复苏的政策;

②载体是公共投资;

③财政支出规模是有限的;

④是一种短期的财政政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。

两种政策区别:

①汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，而补偿政策是一种全面的干预政策; ②汲水政策的实现工具主要是公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等;

③汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长;

④汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

5． 税收的收入效应

【答案】税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

6． 或有债务

【答案】世界银行专家哈纳·波拉科瓦把政府承担的所有债务分为两类:直接债务和或有债务。

（1）直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。

（2）或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

7． 税制改革

【答案】税制改革是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

8． 财政贴息

【答案】财政贴息是财政补贴的一种形式，是指国家对某些企业的某些项目贷款利息，在一定时期按一定比例给予的补贴。运用财政贴息的好处是:

（1）用较少的财政资金可以吸引大量的社会资金，以保证国家重点建设资金的需要。

（2）由于财政贴息首先用于国家重点建设项目，因而有利于调整投资结构，实现产业结构合理化。

（3）有利于降低企业产品成本，增加企业盈利，从而也有利于增加财政收入。

（4）对不同行业实行不同的利率，有利于建立合理的利率体系，有利于间接调节生产和消费。

二、选择题

9． 按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）。

A. 行政管理费

B. 投资性支出

C. 经济建设支出

D. 积累性支出

【答案】C

【解析】按照财政功能划分，财政支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出，其中经济建设费支出所占数额最大。

10．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A.40%

B.50%

C.60%

D.100%

【答案】D

11．划分中央与地方财力和财权大小的根据是（ ）。

A. 中央政府与地方政府人员的构成

B. 中央政府与地方政府事权的划分

C. 中央政府与地方政府利益的权衡

D. 中央与地方税收的比例

【答案】B

12．下列属于消费性支出的是（ ）。

A. 基本建设支出

B. 价格补贴支出