2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题
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2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（一） . 2 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（二）17 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（三）29 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（四）42 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（五）55
一、名词解释
1． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
2． “免费搭车”
【答案】免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。如果每个人都想成为免费搭车者, 这种公共物品也就无人提供。
3． 税收负担
【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系, 又简称“税负”。影响一国宏观税负水平的因素有很多, 从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出, 经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。
4． 税式支出
【答案】税式支出是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响, 通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇, 把本届政府财政的一部分收入让渡给纳税人的间接支出。税式支出属于财政补贴支出。其一般形式有税收减免、纳税扣除、税收豁免、税收抵免、延期纳税、优惠税率、加速折旧等。
5． 税收的财政原则
【答案】税收财政原则最早是由德国新历史学派代表人物、经济学家阿道夫•瓦格纳提出来的,
是指以满足国家财政需要为目标的税制准则, 这一原则是随国家的出现而产生的。财政原则包括两层含义:①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。
6． 税负转嫁
【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁, 是指纳税人在缴纳税款后, 通过经济交易过程, 将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担, 自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。
二、判断题
7． 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。（ ）
【答案】×
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
8． 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）净值税一般财产税遗产税和赠与税。
【答案】×
【解析】从税种形成时序和整个财产课税体系的完成来看, 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）土地税房产税不动产税一般财产税净值税遗产税和赠与税。
9． 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的, 向国务院申请行政复议。（ ）
【答案】√
【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的, 向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服, 申请人可以向人民法院提起行政诉讼, 也可以向国务院申请裁决, 国务院的裁决为终局裁决。
10．造成纳税人与负税人不一致的原因是税负转嫁的存在。（ ）
【答案】√
【解析】在税负不能转嫁的条件下, 负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下, 负税人并不是纳税人。凡是纳税人不能将税负转嫁给他人承担的, 或者说纳税人与负税人为同一人的税种
就是直接税；纳税人能够将税负转嫁给他人的, 即纳税人与负税人不是同一人的税种就是间接税。
11．私营企业不缴纳企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定, 除个人独资企业、合伙企业不
土地税不动产税房产税
适用企业所得税法外, 凡在我国境内, 企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业, 而居民企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
12．现实经济生活中, 税收通常是中性的。（ ）
【答案】×
【解析】税收中性实际上只是一种理论上的描述, 或者说是建立完善税制的努力方向, 在现实经济生活中并不存在。
13．税务行政复议中, 公民、法人和其他组织对税务机关作出的行政行为不服, 在程序上可先向上一级税务机关申请复议, 对复议不服, 再向人民法院起诉；也可直接向人民法院起诉的形式是必须复议。（ ）
【答案】×
【解析】除法定行政复议前置的案件, 必须先经过行政复议, 才可提起行政诉讼以外, 其他行政案件均可直接提起行政诉讼。
14．由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品。（ ）
【答案】×
【解析】一般性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担大于一般性商品。
15．纳税人不从事生产经营活动, 但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人, 应自有关部门批准之曰起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内, 向当地税务机关办理注册税务登记。（ ）
【答案】×
【解析】不从事生产经营活动, 但依法应负有纳税义务的单位和个人, 应自成为法定纳税人之日起30日内, 向主管税务机关办理“税务登记”手续。非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质（因为没有在工商行政管理部门注册或者有其他性质的许可证照）但有纳税义务单位需要办理注册税务登记, 而通常定期有纳税生产和经营的纳税人需要办理税务登记。
16．税收资本化是税收后转的一种特殊形式。（ ）
【答案】√
【解析】税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式, 是指生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。例如, 政府对土地征税, 土地购买者将预期