2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题
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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（四） .. 46
2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（五） .. 62
一、单项选择题
1． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
2． 为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。
A. 最少征收费用
B. 便利节省
C. 税收经济效率
D. 税务行政效率
【答案】D
【解析】税务行政效率具体表现为税收征管活动中行政产出与行政投入之间的比例关系。行政产出在税收征管活动中集中体现为税收收入, 附带还体现为其他职能的实现, 行政投入则具体表现为税务机关为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所必需投入的行政管理费用。
3． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。
A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则
C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定
【答案】D
【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。
4． 根据《税收征收管理法》的规定, 税收保全措施适用的情形是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 非从事生产、经营的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件, 采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人, 不包括非从事生产、经营的纳税人, 也不包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同, 采取强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。
5． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。
A. 经济发展水平
B. 政体结构
C. 个人分配制度
D. 税制结构
【答案】A
【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
6． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产, 对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时, 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】对国家税收造成损害的, 税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权, 对国家税收造成损害的；②无偿转让财产, 对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形, 对国家税收造成损害的。
7． 量能课税就是要实现税收的（ ）。
A. 绝对公平
B. 相对公平
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】D
【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。
8． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
9． 下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。
A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款
C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报
【答案】D
【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期限内进行纳税申报。
10．房产税属于（ ）税法。
A. 财产、行为税
B. 资源税
C. 特定目的税
D. 商品和劳务税
【答案】A
【解析】房产税是以房屋为征税对象, 按照房屋的计税余值或租金收入, 向产权所有人征收的一种财产税。
11．税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。
A. 商品的供给
B. 商品的需求
C. 消费者行为