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一、单项选择题

1． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。

A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征

B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系

C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担

D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理

【答案】A

【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。

2． 发达国家一般实行以（ ）的税制结构。

A. 流转税为主体税种

B. 行为税为主体税种

C. 所得税为主体税种

D. 财产税为主体税种

【答案】C

【解析】发达国家与发展中国家由于经济发展水平的差异, 在税制结构上呈现出不同的特征。大多数市场经济工业国, 即经济发达国家, 其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构；发展中国家税制结构一般表现为以商品劳务税为主体的特征。

3． 下列各项中, 按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所, 要办理税务登记, 承担税务登记义务；C 项, 企业在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个

人所得税、车船税的外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。

4． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。

A. 并处二千元以上一万元以下的罚款

B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款

C. 并处五万元以下的罚款

D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款

【答案】C

【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。

5． 下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款

C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报

【答案】D

【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期限内进行纳税申报。

6． 替代作用的大小在课征所得税的情况下由（ ）决定。

A. 累进税率

B. 边际税率

C. 累退税率

D. 平均税率

【答案】B

【解析】替代效应的大小, 在课征所得税情况下, 由其边际税率决定。如在计算总效应时, 累进所得税的边际税率大于平均税率, 比例所得税的边际税率等于平均税率, 所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

7． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。

A. 私人成本, 低于, 低于

B. 社会成本, 低于, 高于

C. 社会成本, 高于, 低于

D. 私人成本, 高于, 低于

【答案】D

【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。

8． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

9． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。

A. 增值税税负率

B. 企业所得税税负率

C. 企业综合税收负担率

D. 国民生产总值税负率

【答案】D

【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。

10．量能课税就是要实现税收的（ ）。

A. 绝对公平

B. 相对公平

C. 横向公平

D. 纵向公平

【答案】D

【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。