2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题
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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（一） .... 2
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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（四） .. 47
2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题（五） .. 64
一、单项选择题
1． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
A. 税收中性
B. 税收均衡
C. 税收公平
D. 税收平等
【答案】A
【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。
2． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证, 15日
B. 税务登记证, 30曰
C. 营业执照, 15日
D. 营业执照, 30日
【答案】D
【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
3． 私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性, 属于市场失灵表现中的（ ）。
A. 公共物品缺失
B. 外部效应
C. 不完全竞争
D. 收入分配不公
【答案】B
【解析】外部效应是指一定的生产者或消费者的行为意外地影响了他人的利益, 却无法通过市场价格来进行调节的情形。单纯依靠市场, 无法使受益者付费或使受害者获得补偿, 导致了社会收益和私人收益、社会成本和私人成本之间差异的产生, 也就使得市场机制本身无法实现这类资源的
最优配置。
4． 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税义务的, 应当在（ ）, 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A. 办理注销之日起10曰内
B. 办理注销之日起15曰内
C. 办理注销之日起30曰内
D. 向工商行政管理机关办理注销登记前
【答案】D
【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税人义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的, 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。
A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征
B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系
C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担
D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理
【答案】A
【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。
6． 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。
A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C. 前转的发生一般是由于市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
【答案】D
【解析】AC 两项, 前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负
B 项, 后转是指纳税人通过压担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；
D 项, 税收资低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式；
本化, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款, 从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易
中。
7． 政府课税影响了经济运行机制, 改变了纳税人的经济决策, 税收的这种效应称为（ ）。
A. 替代效应
B. 非中性效应
C. 正效应
D. 收入效应
【答案】B
【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式, 总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响, 从对资源配置和经济稳定、经济増长产生作用来看, 税收实际上是“非中性”的。
8． 国家取得财政收入的最主要形式是（ ）。
A. 发行国债
B. 发行货币
C. 税收
D. 罚款
【答案】C
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系, 是国家取得财政收入的最主要形式。
9． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
10．纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应
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