2017年上海财经大学税收学之公共经济学考研复试核心题库
● 摘要
一、名词解释
1． 外部负效应
【答案】外部负效应又称负外部性，是指那些给社会和其他个人带来危害或使社会和个人增加成本支出的外部性，它是对个人或社会有害的外部性。负外部性时市场生产的数量大于社会合意的数量，政府可以通过对产生负外部性的物品征税来降低负外部性的影响。
二、简答题
2． 简述税收的经济效应?
【答案】税收的经济效应包括宏观经济效应和微观经济效应。
（1）税收的宏观经济效应
税收的宏观经济效应是指政府运用税收政策及相关手段对经济增长、经济结构和经济稳定所产生的影响。
税收对经济增长的影响主要通过税收乘数和拉弗曲线来解释。前者是指因政府税收的增加（减少）而引起的国民生产总值减少（增加）的倍数，税收的变动会引起国民生产总值的反方向变动。拉弗曲线是用来表示税率与政府税收收入之间关系的曲线，拉弗曲线表明适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个条件。
税收调节产业结构的机理主要有两种:实行差别税率或通过税率变动来影响相对价格结构，相对价格的变动影响投资结构和消费结构，进而引起产业结构变化; 通过税收优惠、激励措施调节税后投资效益，进而影响投资结构和技术状况，达到调节产业结构的目的。
税收的经济稳定效应是指某些税种具有一种自动调节机制，政府则可以根据经济形势的发展变化和实际需要，有目的地调整税收制度和政策。
（2）税收的微观经济效应
税收的微观经济效应主要体现在两个方面:
第一，税收将支出能力从纳税人手中转移到政府手中，发生了资源的转移;
第二，税收会扭曲消费者对物品的选择或生产者对要素的选择，从而给纳税群体造成额外负担。更明确地说，税收微观经济效应的作用机制可以分为两个方面:一是收入效应，二是替代效应。
税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况，即税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。
税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代
替另一种消费或活动。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。
3． 为什么面对着种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在着?
【答案】（1）个人所得税的特点:
①以一定的所得额为课税对象;
②体现了税收公平原则。所得税制经常要选择累进税率，而且其立法普遍依据的原则是:“多得多征、少得少征、无所得不征”。这样，亏损企业和无收入的个人是不用缴纳所得税的。这点与商品税的比例征收完全不同，商品税不论纳税人是赢还是亏，只要发生市场营业行为就要纳税。正因为如此，所得税在保证财政收入上不如商品税，但其征收是建立在真实可靠的税基之上的，从而能够更好地针对纳税人的实际纳税能力来确定税收负担，并针对纳税人的贫富程度来调剂社会的收入和财富的分配不公平状态。税收的公平原则因此得到较好的体现。
（2）个人所得税，在许多国家，特别是在发达国家占有举足轻重的作用。个人所得税一般实行超额累进税率，在促进经济稳定方面可以起到较好的作用。
（3）个人所得税虽然可能对工作和储蓄带来消极影响，但是否真正带来不利影响，主要取决于个人所得税的收入效应与替代效应的对比程度。当收入效应超过替代效应时，它就没有这些消极影响。
4． 公共部门的收支决策是通过预算的编制过程来完成的。在市场经济中，公共预算是政府进行宏观管理的重要工具。简述公共预算的功能。
【答案】公共预算也叫政府预算，是公共部门预先安排的基本收支计划，它反映公共部门的所有经济活动。它的功能分为职能和作用两个部分:
（1）政府预算的职能
①分配职能
政府预算的分配职能，包括积累资金和合理安排资金两个方面，即集中性财政资金由预算筹集，形成预算收入，再通过预算把筹集起来的集中性财政资金转化为各种预算支出。
②经济稳定职能
政府预算的经济稳定职能是指通过实行预算赤字政策或结余政策或中性政策，以刺激社会总需求或抑制社会总需求或保持社会总需求不变，调节不同经济时期的社会总需求水平，从而最终实现社会总供给与社会总需求的平衡，促进国民经济的稳定协调发展。
③监督职能
政府预算的监督职能，是指在预算资金的筹集、供应和使用过程中，对预算分配活动的合理性、正确性、及时性，按照国家的方针、政策和有关规定进行监督和制约，以保证预算分配的规范性。
（2）政府预算的作用
①保证国家职能的需要
国家预算可以保证国家有限的资金得到合理有效的使用，有利于充分发挥资金的使用效果，保证国家各级政府全面履行其职能的资金需要。
②保证行政、国防的经费供给，促进科教文卫事业的发展
从事行政、国防以及科教文卫等事业的部门进行事业活动主要是向社会提供公共产品和淮公共产品，它们所需要的物质保证，主要还是由财政预算分配资金，保障供给。
③促进人民物质文化生活水平的提高
财政预算在支持国家经济建设的同时，有步骤和适度地安排一定数量资金，用于增加职工工资，提高农副产品收购价格，增加职工福利和建立集体福利设施，以促进人民物质文化生活水平的提高。
5． 结合一致同意规则的利弊，评价威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论。
【答案】（1）一致同意规则的利弊
利:由一致同意规则得出的集体行动方案，是帕累托最优方案; 一致同意规则下，所有参与者的权利都能平等地得到保障; 一致同意规则可以避免“搭便车”问题的出现。
弊:一致同意规则实施的交易成本较高，实施起来相当困难。
（2）威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论
①威克塞尔和林达尔模型表明，个体对共享资源要支付（以税收形式，作为公共物品生产的投入）多少、公共物品产出来给大家享用多少，如果以市场交易为参照原则，那么就能达到市场交易的“效率”状态—体现的效率符合帕累托效率条件。这一点与一致同意规则是一样的。
②林达尔均衡的达到与一致同意原则一样，需要模型中各方不隐瞒自己的效用，不进行负和博弈，于是交易成本非常的高，而且均衡难以达到。
③林达尔均衡是依据消费者个人对公共物品或作为准公共物品的信息商品进行评判而定价的，这就不可避兔地会出现有的消费者少付费，甚至不付费的情况（搭便车），这一点与一致同意原则是不一样的。
三、论述题
6． 结合本章以及前面相关章节的理论，评价中国三峡工程、南水北调、西气东输、青藏铁路等大型公共项目。
【答案】（1）利用社会成本一效益分析法的基本原理分析
①公共支出的成本一效益分析方法，即社会成本效益分析法，是在借鉴私人企业财务分析方法的基础上形成的。其基本原理是用最小的成本去获得最大的效益。
②在市场有效运作时，判断项目是否有效，根据的是价格与边际成本的对比关系，只要价格大于边际成本，项目就是可行的。
③在社会成本一效益分析中，所考虑的边际收益和边际成本都是社会的，而小是私人的。只要边际社会收益大于边际社会成本，公共支出项目就是可行的。
a. 成本有效性方法。该方法是在收益既定（有几种方案都能实现同样目标）时，选择成本最