2017年北京工商大学财政理论与实务考研复试核心题库
● 摘要
一、简答题
1. 什么叫财政政策? 财政政策的构成要素是什么?
【答案】财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标,依据客观经济规律,以特定的财政理论为依据,调整财政收支规模和收支平衡而采取的财政措施的总称。
财政政策的构成要素主要包括:
(1)财政政策主体。财政政策主体是指政策的制定者和执行者。主要包括中央政府和地方政府。
(2)财政政策目标。财政政策目标是指通过财政政策的实施所要达到的目的,它是财政政策的核心,在财政政策体系中具有决定意义。当前,我国财政政策目标主要有以下四个:充分就业、物价稳定、经济增长和收入公平分配。
(3)财政政策工具。财政政策工具是政府所选择的用以实现财政政策目标的各种手段。一定的财政政策工具构成财政政策的传导机制。它必须是为实现政策目标所需要的,可以影响社会总供给与总需求的变化,而且能够为政府直接控制。财政政策工具一般可分为三大类:财政收入、财政支出和国家预算。财政收入包括税收和国债。财政支出分为购买性支出和转移支付。
对于财政政策目标来说,各种财政政策工具的协调配合是十分重要的。如果缺乏有效的协调配合,各种政策工具之间可能产生相互冲突,从而抵消财政政策的效果。
2. 根据个人的理解,阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。
【答案】“十一五”时期是我国建设小康社会的关键时期,具有承前启后的历史地位。在这期间,财政工作将全面落实科学发展观,继续实行稳健财政政策,保证财政收入的适度增长,调整和优化财政支出结构,着力扩大内需,着力深化改革,推动经济结构调整和经济增长方式的转变,促进经济的持续、快速、协调发展和社会的全面进步。在调整和优化支出结构方面,按照统筹兼顾、确保重点的方针,有保有压,保障公共支出,压缩一般开支,向“三农”、教育、公共卫生、就业和社会保障等事业倾斜,向困难地区和群体倾斜,向科技创新和转变经济增长方式倾斜。其主要内容包括:
(1)加强财政的宏观调控,促进经济又好又快地发展。
①进一步调整和优化国债项目资金和中央预算内投资使用结构,优先支持新农村建设、科教文卫、资源节约、生态环境保护、西部大开发和重点项目建设。
②整顿和规范收入分配制度和分配秩序,推行国家公务员职级工资制度改革。
③完善出口退税机制,发挥关税政策作用,促进外贸发展方式的转变和健康发展。
(2)加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度。
主要是进一步贯彻“少取、多予、放活”政策,继续保持新增教育、文化、卫生等支出向农
村倾斜政策,建立农村义务教育经费保障机制,完善“三补贴”政策,支持扩大新型农村合作医疗试点,支持农村综合生产能力建设。
(3)支持就业、再就业和社会保障工作。
主要是继续落实新就业和再就业的扶持政策,完善企业职工基本养老保险制度,相应提高部分困难群体的待遇,帮助解决困难群众的基本生活问题,全力支持公共卫生体系建设,提高重大疾病和高致病性禽流感的防控能力。
(4)促进自主创新,推进经济增长方式的转变。
增加财政科技投入,充分发挥税收促进科技进步的作用,完善有利于科技进步的企业财务和分配制度,制定并实施支持循环经济发展的财税政策。
(5)加大转移支付力度,促进区域协调发展。
主要是加大对欠发达地区的财政支持力度,增加扶贫开发投入,落实区域发展总体战略的各项财税措施。
(6)着力支持经济体制改革。
安排资金大力支持国有企业改革,支持金融体制深化改革,进一步完善和改革税收制度。
3. 试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。
【答案】(1)财政监督的内涵
财政监督是指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关法律法规,对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。财政监督体现财政管理的本质属性,是财政部门进行财政管理的一项重要职责和一个重要组成部分。财政监督贯穿于财政收支执行的全过程,有事前审杳、事中跟踪监控和事后检查稽核。
(2)财政监督的作用
财政监督的作用主要是及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差,保证国家预算编制与执行的科学和有效,圆满地实施国家的财政政策。实施有效的财政监督,有助于发挥财政运行“监测器”的作用。实施有效的财政监督也是进一步深化财政改革的重要条件,直接关系到各项财政改革及其实施的成效。
(3)财政监督的构成要素
财政监督的构成要素包括财政监督主体和监督范围。
①财政监督主体。财政部门是主管国家预算的编制和执行的部门,各级财政部门是财政监督的主体。财政监督是财政部门内部各职能机构的共同任务,各级财政机关内部的预算编制、预算管理、国库等业务机构都行使监督的职责。
②财政监督范围。监督范围主要包括:a. 预算监督; b. 税务监督; c. 国有资产监督; d. 财务会计监督; e. 预算外资金监督。
4. 简述公平课税论的基本思想和理想税制。
【答案】公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。它的基本思想包括四方面:
①主要强调横向公平目标,几乎不涉及纵向公平,主张将纵向公平留给政治程序解决;
②把税收问题与政府支出政策分开讨论;
③以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则;
④主张按纳税能力征税,但纳税能力的大小不用效用理论来衡量,提出了自己的衡量方法,即所得(纳税能力)等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化,使之直接对应于可计量的现金流量。
公平课税论的理想税制,主要是根据综合所得概念,对宽所得税税基课征累进的个人直接税。
5. 试说明我国地方政府债务现状以及治理的思路和前景。
【答案】(1)我国当前地方政府债务现状
我国的预算法规定地方政府不得借债编制赤字预算,但地方政府早已存在大量债务是不争的现实。当前的地方政府债务主要是指地方政府融资平台公司向银行的借款,融资平台公司是指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立,承担政府投资项目融资功能,并拥有独立法人资格的经济实体。公司债务大体分为三类:
①融资平台公司因承担公益性项目建设举借、主要依靠财政睦资金偿还的债务;
②融资平台公司因承担公益性项目建设举借、而项目本身有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还的债务;
③融资平台公司因承担非公益性项目建设举借的债务。改革开放以来,随着工业化、城镇化 进程的加快,地方建设性融资需求快速增长,20世纪90年代起,一些地方政府开始尝试通过设立融资平台公司对外融资,并很快向全国普及,逐渐形成了相当规模的融资平台公司债务。当前融资平台公司债务具有如下特点:
①普遍性,全国各个地方政府都存在,只是多少的差别。
②数额巨大,增长快。新华网报道,2010年度审计报告显不,截至2010年底,除54个县级政府没有政府性债务外,全国省、市、县三级地方政府性债务余额共计达107174.91亿元。
③管理不统一,运作不够规范,不仅不纳入预算,甚至有的地方财政部门根本无权过问公司债务。
融资平台公司通过举债为地方经济和社会发展筹集资金,对加强基础设施建设以及应对国际金融危机的冲击无疑发挥了积极作用。但与此同时,也存在社会各界高度关注的巨大风险问题:
①本届领导班子借款,由下一届或再下一届领导班子偿还,所以借款当时很少顾及风险问题,而且在政绩考核机制和攀比机制的推动下,产生很大的推动力,债务规模急剧扩大。
②如果使用得当,选择的建设项目是经济持续发展所需要的,那么经济发展了,也不会带来风险,但是,一旦使用不当,选择失误,就会产生不良投资或无效投资,而且债务规模越大,失误的风险也就越大。
(2)我国当前地方政府债务治理的思路和前景
我国现实已经存在地方政府债券,也就是同时存在两种地方政府债务,即地方政府债券和地方政府借款。地方政府债券和地方政府借款是地方政府在预算外筹措建设资金的两种渠道和两种